信永中和审计技术系统(控制类文件).pptxVIP

信永中和会计师事务所 审计技术系统;;基本审计业务 其它业务;基本审计业务 其它业务; 企业经济责任审计，是指依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。包括财务基础审计、企业绩效评价和经济责任评价三项工作，其中财务基础审计是会计师事务所承接企业经济责任审计的主要工作任务，故该系统文件中经济责任审计主要为财务基础审计。;基本审计业务 其它业务; 经济责任审计特点1. 经济责任审计与财务报表审计既有区别，又有联系。在经济责任审计中，应根据委托人的要求，重点关注被审计企业人、事、流程的合法性及合规性，而不是对财务报表的真实性、公允性发表审计意见，因此，审计对象不是局限于财务报表科目，并且对于财务报表科目审计的重点也应放在法规监管和制度要求上，不需要对财务报表科目按照财务报表审计程序做详细审计。经济责任审计项目期间通常包含以前连续多个年度，以前年度财务报表已经过其他会计师事务所审计或其他监管检查，因此在经济责任审计时可以利用以前年度财务报表审计结果或其他检查结果。2.经济责任审计主要内容包括：企业负责人任职期间企业经营成果的真实性；企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性；企业负责人任职期间企业资产质量变动状况；企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况；企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。通常以根据委托人的要求及审前调查结果确定的专题审计为主。 ;基本审计业务 其它业务;经济责任审计系统文件编制及使用要求 针对经济责任审计特点，制订了与经济责任审计相关的审计质量控制文件、审计报告、审计程序、业务书信和其他审计工具五大类系统文件。为便于实务操作，在编写系统审计文件时将国务院国有资产管理监督委员会相关文件规定内容，或以规定的格式，或以应用说明提示列举的方式，融入到相关文件中。 经济责任审计项目必须严格执行经济责任审计系统规定的文件，但由于委托人的要求和具体项目情况不同，使用时可以根据实际情况对具体文件内容进行裁剪。;基本审计业务 其它业务;经济责任审计质量控制文件 经济责任审计报告 经济责任审计程序 业务书信 其他审计工具;经济责任审计质量控制文件 经济责任审计报告 经济责任审计程序 业务书信 其他审计工具;经济责任审计质量控制文件 经济责任审计报告 经济责任审计程序 业务书信 其他审计工具;经济责任审计质量控制文件 经济责任审计报告 经济责任审计程序 业务书信 其他审计工具;经济责任审计质量控制文件 经济责任审计报告 经济责任审计程序 业务书信 其他审计工具;基本审计业务 其它业务;工作底稿记录 审计人员应将实施审计程序的过程和结果记录在工作底稿中。记录的内容通常包括： 1、与审计事项有关的证明材料；2、审计中发现的问题、产生的原因及影响；3、判断审计事项的法律、法规、政策依据；4、审计人员对审计事项的评价、初步结论和处理意见、建议；5、在实施审计过程中所作的其他有关记录等。 通常情况下，对于已审计事项的工作底稿均需要被审计单位签字确认。实务中也可以根据项目情况，由项目负责人确定需要由被审计单位签字确认的审计事项工作底稿具体范围。 ;基本审计业务 其它业务;基本审计业务 其它业务; 根据中国证监会[2012]14号文、会计监管风险提示第4号、发行监管函[2012]551号文等有关IPO公司审计的规定。为提高事务所对IPO公司报告期财务报表的审计质量，防范IPO公司申报财务报表审计风险，按照《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》等的规定，制定了《关于IPO申报报表审计舞弊风险的特殊考虑》，包括IPO审计指引、特殊考虑程序及工作底稿。;基本审计业务 其它业务;IPO项目相关规范文件;基本审计业务 其它业务;IPO项目申报相关报告;基本审计业务 其它业务;审计特殊考虑 从行业及监管环境，业务运营模式及行业特点，行业的重大风险，特殊业务循环控制的了解和测试，重点审计领域、审计难点及考虑的针对性审计程序等方面给出审计指引。 每年技术委员会都组织编写特殊行业审计指引。;审计技术系统架构; ;;业务评价表 风险评估与客户环境记录表(RACE) 计算机控制环境(CEF) 应用控制记录表(RAC) 审计策略备忘录(ASM) 提请合伙人注意事项(MAPS) 细节测试审计抽样策略选择 控制测试审计抽样工作指南 重要性和错报评价工作指南 集团项目特殊考虑