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第十章 第十章 第十章 第八章 * 第八章 * 第八章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环概述 第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 第三节 销售与收款循环的实质性测试运用 第四节 其他相关账户审计 * 第八章 * 第二节 销售与收款循环中的主要业务活动 要素 具体内容 1 环节 业务流程，由具体业务决定 2 部门 每个环节由哪个部门负责？涉及职责分工 3 凭证 谁填写，包括什么具体内容，能证实什么 4 措施 一式几联，要不要事先连续编号、向哪些方面传递、由谁批准、要不要复核 5 认定 由凭证的内容、传递、控制措施综合决定 * 第八章 * 销售单流转 部门 控制措施 1 填写销售单 销售部门 事先连续编号。留一联 2 批准赊销 信用管理 留一联。批复，签字 3 审批发货 仓库部门 传递，不留底。组织出库后传递给发运部门 4 记录发货数量 发运部门 传递，不留底。发运商品后传递给销售部门 5 开具销售发票 销售部门 传递，不留底，附在销售发票后传递给财务部门 6 记录销售 财务部门 留底，记账。与销售发票、发运凭证一起附在记账凭证后 * 第八章 * 发运凭证流转 部门 控制措施 填写 发运 留一联。编号。品名、规格、数量、目的地、客户名称 登记凭单 仓库 留一联，无销售单不填。记录出库，对仓库构成制约 提货 客户 留一联，无它不放行。在发运底联上