高速公路建设项目前财务管理与审计.pptVIP

五、在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题 1．工程管理方面应注意的几个问题 1.1工程招投标各个环节是否坚持了“三公”原则。是否存在违背招标管理程序的行为发生。 1.2在工程管理中，是否存在分包或转包行为。 1.3工程计量是否存在高估冒算、重复计量、编制虚假计量资料行为。 1.4工程变更是否严格按合同办理，尤其对单价变更是审计重点（成本定价原则）。 1.5重大施工组织方案是否经过论证，论证的原始资料是否归档，是否存在因工作深度不够造成损失浪费行为。 1.6进度奖励的处理是否合理。 1.7计量资料是否真实、齐全、完整，各项签字手续是否齐全，是否存在仿写的问题。 1.8工程借款或以工程计量款作质押，是否存在借支失控的问题。 1.9工程量差的问题。 2.技术管理方面应注意的几个问题 2.1设计变更理由及依据，是否存在前期工作深度不够而导致增加设计费的情况。 2.2课题研究的必要性，是否存在重复研究的情况。 2.3质量控制与管理是否按程序和规定进行，是否存在质量控制问题。 2.4是否存在同体监理的行为发生。 3．机料管理问题 3.1现实的材料供应方式问题。审计是全盘否定的。 3.2对指定报价的材料是否采取代为支付的方式，值得斟酌。材料价差的计算与处理问题。 3.3是否存在对非指定报价材料进行的补差问题。 3.4设备采购是否按概算细目执行，是否存在超概算规模购置的问题，购置