会计师事务所海关保税 料件专项 审计准备资料及流程.docVIP

企业准备资料清单 1．盘点计划； 2．仓库的库别代码及含义、各仓库的地理位置分布图、企业料号与中英文品名的对照表、企业的主要料件、高单价材料等资料； 3．盘点日的财务报表；（若非月底，可不提供） 4．公司存货管理制度；（保税和非保税货物） 5．企业承诺函签字盖章； 6．按存货的性质、库别、分明细到料号的盘点清册及相关符号说明、完整性承诺； 7．成品、半成品、在制品折料后加原材料的保税料件汇总情况表及折算方法说明； 8．手册执行期间涉及成品、半成品、在制品的实际使用的单耗资料（BOM表）；（请单耗申报表与实际单耗表，如不一致，请分析原因） 9．在途料件或成品汇总表及明细表并附相关资料； 10．“外包库”盘点清册及说明； 11．对损耗涉及库别及数据（有形、无形）来源加以说明； 12．最近期主要原材料的采购发票； 13．盘点日前最后五张出库和入库单。 14、待核销手册的相关情况； 工作内容 一、专项审计流程 1．准备阶段 （1）企业方面 a.成立由企业负责人为组长，关务、财务、业务、生产、仓储等部门主管为组员的盘点小组。 b.根据海关要求，制定详细的盘点计划，具体应包括停线盘点的时间安排，盘点范围，明确各部本、各阶段的职责（如盘点卡或表的准备、存货整理、数字复核、数据折算、数据分析汇总、对外联络等），按库位进行初盘人员分组、复盘人员分组，盘点人员会议，明确盘点重点等。 c.根据海关及事