出纳实务课件.pptx

出纳实务话题一 出纳岗位认知探寻1 出纳岗位的介绍探寻2 出纳人员的要求案例导入会计和出纳是一样的吗？如何正确理解出纳？一、什么是出纳？出纳是按照国家现金管理的相关规定的制度，办理本单位的现金收付、银行结算及相关账务工作，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。纳 出＋二、出纳工作的特点和职责1、出纳的特点社会性政策性时间性专业性繁杂性保管库存现金资金的账务处理管理银行账户出纳职责保管票据和印章办理货币资金业务2、出纳的职责管好钱，用好钱，审好单，记好账。三、出纳工作的组织形式1、机构设置财务处 出纳科出纳室如学校（计财科，财务结算中心）2、人员配备一人一岗、一人多岗、一岗多人等形式。一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位出纳人员 的配备 如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门） “不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。现金出纳银行出纳区别：负责现金业务，如收付现金、管理贵重物品等负责银行业务，如现金缴存、提取、管理支票、汇票等票据备注：如果企业规模较小，工作量不大，两项工伯可以交由一个人来完成。现金出纳和银行出纳的区别四、出纳工作的基本原则1、钱账分管原则（内部牵制原则）如：现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账。又如：发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员分发工资，记账人员记账。2、职业道德 爱岗敬业 廉洁奉公 依法办事 坚持原则 保守秘密案例分析五、出纳工作交接的具体内容1、交接规定《会计基础工作规范》出纳交接原因2、交接要点3、交接内容4、交接程序出纳人员工作交接书出纳发生现金或银行存款收付业务现金日记账银行存款日记账会计收款凭证或付款凭证总账或明细账现金或银行存款收付款原始单证六、出纳与其他财务人员的关系1、出纳与会计的关系：分工不同，既相互依赖又相互牵制?取得 ?登记 ?编制 （4）登记出纳与其他财务人员的不同 （1）出纳核算是特殊的明细核算（2）出纳账实兼管 （3）出纳工作直接参与经济活动过程出纳三字经 出纳人员的要求图文：燕姐为什么离开了心爱的财务岗位呢？一、出纳人员的回避制度案例分析：二、出纳人员需完成的报告案例实训一：阅读下面故事，回答相关问题 小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要不。。。 实训要求：分组讨论，每组选一代表回答1、作为一名出纳人员，小张应该如何做；2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了什么职业道德，会有怎样的后果。 揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给小赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验，根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财务主管。案例分析经验谈岗位训练话题2---出纳基本功1 数码字的书写案例导入一、数码字的书写小写数码字的书写大写数码字的书写单个数码字的书写标准数码字金额的书写数码字书写错误的订正方法数码字书写的要求倾斜书写数码字笔画简单，笔势缺少变化，一般不要求像文字那样端正书写，否则，字形会显得生硬呆板。书写时一般要求数码字上端向右倾斜，以60°左右的水平倾斜角为宜。一组数码字的书写，应保持各个数码字的倾斜度一致，自然美观。倾斜书写字位适当※高度适当※左右位置适当※间距适当数码字书写的要求※高度适当 数码字要求书写留空，高度一般占全格的1/2为宜，（最多不要超过2/3），更正数字留有余地．过小可能会因不清晰而影响阅读。数码字书写的要求书写范例 数码字的书写要紧贴格子底线，不应悬在格子的中间，除６、７、９外，其他数码字应高低一致。“６”的上端可以比其他数码字高出１／４，“７”和“９”的下端可以比其他数码字伸出１／４，但不得超过１／３。数码字书写的要求※间距适当 每个数码字要大小一致，排列应保持相等距离，上下左右