初级经济法-初级会计实务-第33讲_增值税税收优惠（2）、增值税其他问题.pdfVIP

单元 02 增值税法律制度 【考点 6】增值税税收优惠（★★） 3.营改增的免税（包括但不限于） （1）专项民生服务 ①托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 ②养老机构提供的养老服务。 ③残疾人福利机构提供的育养服务。 ④婚姻介绍服务。 ⑤殡葬服务。 ⑥医疗机构提供的医疗服务。 ⑦从事学历教育的学校提供的教育服务。 ⑧福利彩票、体育彩票的发行收入。 （2）特殊群体提供的应税服务 ①残疾人员本人为社会提供的服务。 ②学生勤工俭学提供的服务。 （3）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、 牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 （4）文化和科普类服务 ①纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书 馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。 ②寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。 ③个人转让著作权。 （5）特殊运输相关的服务 ①台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收 入。 ②纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。 ③以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 （6）土地使用权及自然资源使用权 ①将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。 ②土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。 ③县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权 （不含土地使用权）。 （7）个人销售自建自用住房。 （8）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 （9）境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总 局规定适用增值税零税率的除外： ①下列服务（在境外）： a.工程项目在境外的建筑服务。 b.工程项目在境外的工程监理服务。 c.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 d.会议展览地点在境外的会议展览服务。 e.存储地点在境外的仓储服务。 f.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 g.在境外提供的广播影视节目 (作品)的播映服务。 h.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。 ②为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 ③向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产： a.电信服务。 b.知识产权服务。 c.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 d.鉴证咨询服务。 e.专业技术服务。 f.商务辅助服务。 g.广告投放地在境外的广告服务。 h.无形资产。 （10）个人转让住房的免税政策 住房 政策范围 普通 非普通 全国 非“北上广深” 北上广深 购买不足 2 年 全额纳税（5%） 购买 2 年（含）以上的 免税 差额纳税（5%） 【提示 1】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未 分别核算销售额的，不得免税、减税。 【提示 2】纳税人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务适用免税规定的，可以放 弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。 【提示 3】纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适 用免税或者零税率。 【提示 4】个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）发生应税行为的销售额未达 到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 【考题 1•判断题】个人转让著作权免征增值税。（ ）（20