企业内部财务制度.doc

企业内部财务制度 公司各单位： 为贯彻执行会计法律、法规、规章、制度，保证公司会计工作有序进行，促进企业健康发展。特制订企业内部财务管理制度如下： 一、原始凭证的审核及填制 1、采购人员采购货物应及时索要发票，（白条财务禁止报销）。并熟练掌握发票的基本要素，即：收货单位（即我公司）全称；填制发票的日期；发票填制人姓名；填制单位的公章；经办人员的签名。 同时为了保持原始凭证记录的真实性，发票不能涂改、挖补，如果发现发票开据有误，发票拒收，由开出单位重开。同时采购人员以防发票有假,可随时拨打12366在线查询真伪。 2、购买实物的发票，必须附销货清单和入库单，入库单的填制，由仓库人员进行。仓库人员首先核实实物数量与发票数量是否相符，入库单上的数量、单价、金额与发票是否相符，并查看质量合格证，一切手续齐全后，仓库人员方可在入库单上签名。 3、职工借款凭据必须填写借款人所在单位、借款事由、借款人员名称、借款日期，借款金额。 4、出差报销必须在出差单上填写出差人员姓名、单位，出差事由、起止地点、出差天数、票价、住宿费、杂费等。 5、仓储部报销运费、卸车费、高速费必须见到原始出库单第（3）联以及过路费票据，运费及卸车费按公司标准执行。 6、领料单的填制：车间领料人员应在领料单上填写仓库名称，车间名称，用途、品名、规格、单位、数量、领料人员名称，并有领料部门负责人签字。另外每份领料单只能填写同一规格物料，以便仓库保管员归类下帐。 7、前4项的票据取得及填制审核合格后，对票据入账的合规性进行程序审核：主要程序包括：经办人签字、主管部长签字、财务部长签字，主管总经理签字、董事长签字、报销入账。 8、基建施工项目结算必须依据预算、决算。审核预、决算主要内容包括：项目名称，项目具体内容，并由现场施工人员、项目负责人签字、财务部长、主管经理签字、董事长签字、报销入账。 9、固定资产采购票据审核，由经办人签字、使用部门负责人、财务部长、主管总经理签字、董事长签字。 二、 财务报销制度 1、所有经济行为必须持有效票据，财务方可审理报销。 2、财务、后勤发生的费用先由经办人、主管部长签字，再有主管经理、董事长签字方可报销。销售人员出差借款、出差报销，由经办人，主管部长、财务部长签字后，再有主管经理、董事长签字方可报销。采购、基建的借款及开支、也是先有经办人，主管部长、财务部长签字后，再有主管经理、董事长签字方可报销。各个总经理配备的小车费用，由各个总经理、财务部长签字，再有董事长签字方可报销。各个总经理对公开支的一切费用由董事长签字方可报销，小车违章罚款一律不予报销，非正常开支报销时必须附有董事长签署的申请报告。另外出差归来七天之内必须到财务报销，有借款应及时冲账。 3、原材料、辅助材料采购发票报销时必须附有入库单，采购部长在确定实物数量确实与发票数量相符且材料质量合格后，再对采购单价进行审核，确保一切无误采购部长方可签字。然后送交财务、公司主管领导审批。 4、预付货款、设备款及其他款项时，必须出具带有财务专用章的收据。否则财务不予付款。 5、在建工程支出：1）购买不需安装设备如运输工具、办公设施等，可凭审批手续齐全的发票到财务直接报销，财务直接记入固定资产并建立固定资产卡片。2）土建、安装项目：首先施工单位应将施工合同，施工预算送交财务。其次施工单位按施工合同，施工进度，凭盖有施工单位财务专用章的收据申请拨款。收据经施工人员，项目负责人，公司领导审批签字后到财务领取拨款，拨款至项目预算80%时停止，项目完工并会同有关人员验收合格后，由施工单位根据施工内容做出决算。决算由施工人员、项目负责人、财务部长，公司主管经理审查无误后签字。施工单位根据审核签字后的决算金额出具发票，凭发票及签字后的施工决算书到财务报销。购入的需要安装的设备要先办理入库，再由施工人员凭有项目负责人签字后的领料单领用。 6、公司各单位使用的单位价值在两千元以下的办公设施，如桌椅板凳、文件柜、饮水机、打印机等报销时必须先到办公室登记签字，由办公室登记低值易耗品台帐。另外办公室每年必须到各车间、处室核对一次、以免资产流失。 三、 仓库管理制度 1、实物仓库保管员应建立原材料、辅助材料、工程物资、包装物、备品备件五本材料帐。保管员凭入库单按材料品种及时入账、以便及时计算材料单价。包装物、辅助材料、备品备件领用采用移动加权平均法计算单价，原材料采用全月一次加权平均法计算单价。工程物资单台设备采用实际价。 2、原材料入库时，如果发票月底未到，但实物已入库，仓库保管员要根据采购人员提供的单价、金额，填制一张原材料入库暂估单，由采购人员送交财务部，以便财务能够准确及时的计算成本，并能准确的在下月初与仓库保管员核对原材料结存数量。下月发票到达时再办正式入库手续，并同时做一张与上月相对应的红冲暂估，由采购