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基于中小企业经营性现金流问题研究和对策 摘要：当前部分中小企业面临倒闭和破产，受多 方面因素和条件的制约，导致这一现象出现的原因有很多， 其中最主要的原因是：经营性现金流出现危机。本文着重探 讨了当前中小企业型经营性现金流内部、外部两方面存在的 问题，并结合实际分析了解决这些问题的对策及措施。 关键词：中小企业；经营性现金流；问题；措施 经营性现金流的存在是企业正常发展的重要需求，最体 现和反映企业的权威性。在众多的评价体系中，现金流是是 最具说服力的评价指标和表现方式之一。企业的盈利质量是 企业发展的最重要的体现形式，而企业现金流则是当前最为 准确受干扰最小的衡量企业利润的指标。现金流是用收付金 额直观表达，有别于其他一些传统的衡量指标，不易于受弄 虚作假的一些手段干涉。企业的发展，离不开经营性现金流 的发展。经营性现金流存在的主要作用是，揭示企业费用和 收入之间的关系，对其偿债和支付能力进行分析，展现其经 营及理财成果。企业如果具备良好的经营性现金流，会使企 业保持一定的偿还和支付能力，能够确保企业资金的正常流 动和企业的正常运营；会在一定基础上，为企业创造良好的 收益，增大企业的价值；能改善企业经营模式，提高企业市 场占有率，保障企业正常良好有序的发展。 当前中小企业经营性现金流存在的问题 1.1内部问题 1. 1. 1企业不重视现金流量 我国中小企业的发展目标，主要在于利润额和销售额方 面。但由于企业对现金流量不重视，缺乏相应的管理知识， 导致在生产过程中，企业的采购、生产和销售环节，没有统 一的现金管理模式，造成大量的现金流失。 1.1.2流动资产不足 中小企业的规模较小，其流动资金的管理也存在一定的 弊端，主要表现在：第一，认识不足。企业的发展是一种良 性的创造、再生产的投资，而非仅仅是赚钱工具和提款机， 缺乏长远发展的眼光。第二，缺乏统筹管理，企业的发展是 具有规范性、统筹性管理的，而非是不顾规模的扩张，这样 会造成资金流动不足、资金结构和周期缺乏科学策划。在发 展过程中，由于流动资产的不足，会采取流动债务进行维持 企业运转，导致更大的财政风险。 1. 1.3效率过低、资金积压 中小企业在发展过程中，为了提高收益，节约成本，在 折扣下大批量的收购材料，导致资金被占用，造成资金周转 不灵，甚至造成企业现金流的停滞。另外，中小企业之间， 相互借债，收账款周期长，拖欠现象严重。这种现象也会导 致企业支付能力的下滑，造成企业信用程度的缺失，影响和 制约企业的发展。 1. 1.4融资环节的控制失效 中小企业的正常发展，需要大量资金进行融资。目前， 企业主要是采取债务融资为主线，在融资环节中，没有有效 的控制手段和预测方案，普遍认为融资越多越好，最后导致 企业资金链中断，资金流严重失衡，造成企业债务的恶性循 环。 1.2外部问题 1. 2. 1不景气的金融环境影响 企业在发展过程中，会不同程度的受到金融环境的影 响。不景气的金融环境，会导致部分企业，由于资金链的断 裂，资金流动不足，出现倒闭和破产的现象。因此，早不景 气的金融环境下，为了保障企业的正常发展，需要不断的加 强企业现金流的管理 1. 2. 2不合理的金融体系结构影响 在我国的中小企业发展中，金融体系结构的不合理，也 会在一定程度上影响企业的发展。尤其是中小型银行的发 展，有较多的不足之处。国内对中小企业的优惠政策较少， 专门服务于中小企业的政策性银行较少，因此，这些不合理 的金融体系，都会对企业的发展和现金流的管理造成较大的 不便。 解决中小企业经营性现金流管理问题的措施 2. 1增加企业资金的使用效率 企业在发展环节中，要面临一定的机遇和挑战。尤其是 在企业在面临具有盈利机会的时刻，需要具有足够现金成本 进行支持。在金融危机环境下，部分具有雄厚资本、低负债 的企业，资金流动良好、现金充分，不仅没有受到金融危机 的影响，还在金融危机的刺激下，加快了发展步调。因此， 提高企业资金的使用效率，对保证企业受益，逃避风险、等 待良机具有重要的影响意义。 2.2降低盲目投资，减弱投资风险 我国的中小企业，规模较小，资金成本薄弱，实力不强, 抗压能力较弱。在面临金融危机等不利环境因素下，需要保 证冷静的投资头脑，理性投入生产。降低盲目投资、扩大规 模和增加多元经营带来的风险，放眼于企业的长期发展及生 存。因此，在投资管理过程中，需要将有限的资金投入到企 业的核心发展方向中，确保企业的核心竞争力，增加企业现 金流入量，降低和避免经营风险。 2. 3完善企业资金流的预算工作 在企业的发展过程中，为了确保企业资金发挥最佳的使 用功能，增加企业效益。需要对其预测功能进行完善，控制 企业资金余额和现金流。需要对企业的生产经营进行现金流 的预算，为企业的发展做出最佳的投资方案和改善