营销服务部个人售股减持产品培训.pptVIP

* 二○一二年九月 营销服务部产品培训 一、部门介绍 二、产品介绍 　　HY—YX—101：个人投资者限售股减持服务 　　HY—YX—102：机构投资者限售股减持服务 　　HY—YX—201：伞型证券信托产品 　　HY—YX—301：基金代销 　　HY—YX—302：基金定投服务 机构销售 营销策划 人事管理 业务创新 营销服务部为公司经纪业务总部下属一级部门，包括营销策划组、营销人事组、机构销售组和创新业务组四个工作组。 营销策划组： 六项工作 　　 营销人事组： 四项工作 机构销售组: 四项工作 业务创新组: 三项工作 　　 　　HY—YX—101：个人投资者限售股减持服务 　　 一、政策背景 2009年12月31日，财政部、国家税务总局和证监会联合发布了《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税[2009]167号）。 1、征收时间及税率 自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。 2、征收对象 上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股； 国家关于限售股减持的税收政策 2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股； 财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。 3、个人所得税的计算 应纳税额＝[ 限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）]×20% 限售股转让收入：指转让限售股股票实际取得的收入 限售股原值：指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。 合理税费：指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。 国家关于限售股减持的税收政策 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。 什么是合格《原值证明》？财税[2010]70号文第五点规定：持有人应委托拟上市公司向证券登记结算公司提供有关限售股成本原值详细资料，以及会计师事务所或税务师事务所对该资料出具的鉴证报告。 举例： 假设“张三”持解禁限售股100万股，该股上市首日收盘价（或股改后上市首日收盘价）为20元，则张三需缴纳的个人所得税金额为： 100万股×20元/股×（1-15%）×20%＝340万元 限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。（这条规定了税收管辖地） 4、国家设计两步征税流程：“预扣预缴税”与“退（补）税” 第一步：预扣预缴税。（减持当日） 预扣预缴个人所得税=（股改复牌日或新股上市首日收盘价-收盘价的15%）×股数×20%税率 第二步：退（补）税手续。（税收汇算清缴日） 实际应纳个人所得税=（实际卖出价-实际卖出价的15%）×股数×20%税率 当预扣预缴个人所得税与预扣预缴税额有差异时，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。 预扣预缴税与退（补）税举例： 假设“张三”持解禁限售股100万股，该股上市首日收盘价为20元，减持成交价为15元。则有： （1）张三卖出股票当日证券机构自动预扣预缴的个人所得税=100万股×20元/股×（1-15%）×20%＝340万元 然而，张三实际应缴纳的个人所得税金额=100万股×15元/股×（1-15%）×20%＝255万元 （2）张三应向当地税务局申请退税，金额为：340-255＝85万元 为什么要设计预扣预缴税与退（补）税两步骤？是保证纳税的需要。 二、盐城市针对个人限售股减持的财政奖励政策 江苏省盐城市现代物流园区管理委员会从2011年12月2日起，对从事证券交易的个人缴纳的个人所得税，按实际缴纳的个人所得税的32%给予奖励（29%奖励限售股客户，3%奖励给宏源证券指定对象）。市值超过2亿元的特大金额的限售股，客户如有特殊要求的，政府可以一户一策，单独协商奖励比例。 　　　代理营业部：盐城大庆中路证券营业部 　　　客户佣金：原则上不低于2‰，如特殊情况可报公司营销服务部审批。 　　　需要申明：在此项工作中，我公司仅做政策介绍，不能对客户做任何承诺表示，并提醒客户认真阅读并慎重签署承诺书、委托书及其他书、证，并对客户揭示可能存在政府不兑现的风险。 1、产品特点：