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基于数据模型基础的倾果倾城集团精细化成本管理思考 数据是不会说谎的。 近期持续关注海螺水泥成本管理，海螺每月召开成本分析会议，分生产线制定本月各类消耗，在会议上各分厂经常为本月度各类单耗定额进行争论甚至争吵，比如一分厂7月份各类辅材消耗成本230万元，在剔除不可变动成本后，剩余指标中钢材成本指标是5万元，财务经对比上月数据，认为在没有重大技术改造的前提下该数字增长太高，要求降低至4万元，一分厂厂长就需要说明充足的理由争取不下降，因为下降到4万元，月底这个单项超支了也会影响他的考核分。 由此引发基于数据模型对于倾国倾城集团成本精细化管理及销售人员考核的思考： 1.细化成本管控措施 （1）明确成本分类，让老板知道需要花什么钱 成本管理要突出精细化，首先要精细分类。比如进货成本、运输成本、损耗成本、资金占用成本、宣发成本、动力成本（水费、电费）、人工成本、固定资产分摊成本（店铺租金成本、家具成本等）。其中要剔除不可节约成本（人工成本、固定资产分摊成本），剩余的可以称为可控成本。 比如旗舰店每月成本是20.00万元，就可以细分为各类小项，并通过统计汇总明确各个项目的费用。 细化成本分摊，让老板知道怎么省钱 在数据分析的基础上，可以直观的看出各类成本在正常消耗下所占的比例，并以此对异常消耗做出逆向推导。 以进货成本为例，基于数据模型，进货成本占总成本的比例F1应介于48.00%-52.00%，如果超出这个区间，就要及时做出检查，分析单项成本过高的原因。同理，如果损耗成本低于均值5%，就可以总结控制损耗过程中的好的做法，从而在各店推广，并通过下一期数据进行验证。 2.强化成本管控激励 没有工资激励的情况下谈奉献都是老板在耍流氓。 要让员工给老板省钱，唯一的办法就是让员工认为省下来的钱都装到自己口袋里了。以销售员为例，工资结构上要在销售额以外设立成本管控指标，且该项成本必须是该销售员可控成本，如消耗成本、动力成本。 以豪邦店为例，销售员参考工资计算公式为： A=B+C*f1*f2+D 其中，A--实发工资 -基本工资 -提成工资基数 -加班工资 f1--产品成本管控系数 f2--店铺成本管控系数 f1--纵向考核，强化成本管控意识 比如旗舰店每月损耗+动力成本均值分摊到所有水果的数值是0.050元/公斤，那么就以此为常数1.00，如果7月份旗舰店损耗成本为0.047元/公斤，则f1=0.050/0.047=1.06。假设该员工工资提成工资是3000元，在其他数值不变的情况下，该员工可增加收入180元，店铺可节约成本将超过1800元。 f2--横向竞争，强化成本赶超意识 f2侧重的是不同店铺之间的竞争，突出荣誉感和店长的 综合能力,在成本计量时要考虑所有成本，相当于反向测算利润率。 假设集团综合成本率为75%，则以75%为基准值测算，如旗舰店本月营收30.00万元，综合成本21.60万元，成本率72%，f2=75%/72%=1.04，假设该员工工资提成工资是3000元，在其他数值不变的情况下，该员工可增加收入120元，假设旗舰店有5名员工，则店铺纯利润可增加300000*0.75-300000*0.72-120*5=8400元。 更重要的是，通过成本意识的养成可以有效塑造企业文化根基，为下一步市场竞争意识、连锁经营意识的养成创造良好条件。