经济责任审计工作流程培训.pptVIP

经济责任审计工作流程 一、审计计划、立项 二、审计准备阶段 三、审计实施阶段 四、审计报告阶段 一、审计计划、立项(审计的依据） 为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，就经济责任审计工作流程简单介绍一下。 ? （一）每年，根据市委组织部提出下一年度经济责任审计项目的初步意见，列入下一年度审计工作计划。(年度项目计划) ? （二）审计部门根据组织部门下达的经济责任审计委托书进行立项。（市委组织的委托函） 二、审计准备阶段 （一）成立审计组 ??根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，选择适合的人员（2人以上）组成审计组，经济责任审计组组长一般由审计机关负责人担任，审计组组长可根据需要在审计组成员中确定主审，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。 （二）送达审计通知书（附：审计通知书及附件模板） 审计组应当在实施审计3日前（不含送达日、进点日和法定节假日），向被审计单位和被审计领导干部送达审计通知书，送达回执两份（被审计个人一份，被审计单位一份）。 送达审计通知书时，1、要进行审计公示；2、要求被审计单位和被审计领导干部分别签订承诺书；3、告知被审计单位提供资料清单；4、告知被审计领导干部履行经济责任情况的书面材料的内容和要求。 （三）进行审计调查并编制审计调查了解，形成审计调查汇总报告（附：审计调查了解记录及审计调查汇总报告模板） ?? 审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况，并取得调查了解取证性材料，根据调查了解情况，编制调查了解记录，并形成调查了解汇总报告。 审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。 调查了解记录应包含以下内容： 1.对被审计单位及被审计领导干部基本情况;包括被审计领导干部任职时间，分工情况等，被审计单位主要职责、机构编制和人员编制情况，财务核算体制及任期内财政财务收支情况等。 2、信息系统使用情况 3. 内部控制及其执行情况； 4.包括以往接受审计及整改等情况 （多个记录间以及与底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他记录或底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，**审计证据附在**号记录或底稿后”） 审计组组长应当审核审计人员的调查了解记录，汇总、分析调查了解情况，形成包括被审计对象基本情况、调查发现的疑点和确定的审计重点、以往接受审计及整改等情况的审计调查汇总情况，在此基础上确定审计思路和审计应对措施，编制审计实施方案。 （四）编制审计实施方案（附：审计实施方案模板） 审计实施方案原则上应当在审计组进点（见面）会召开前编制完成。 经业务部门负责人审核、经济责任审计机构复核后，报请审计机关分管领导或者主要负责人审定。 审计组在审计实施过程中，应当持续关注和评估审计实施方案的执行情况，并根据需要及时调整审计实施方案。 审计实施方案中审计目标、审计重点、审计组组长、现场工作日以及现场审计结束时间的调整，应当报请审计机关主要负责人批准。 审计实施方案中审计范围、内容以及审计过程中的其他重要事项的调整，报审计机关分管领导批准。 审计实施方案中审计应对措施、审计组成员的调整，报业务部门负责人批准。 审计方案包括以下基本内容（详见审计实施方案模板）： ? 一、审计目标。 二、审计范围。包括审计对象范围和审计时间范围，延伸审计和调查的具体对象； 三、审计内容、重点及审计应对措施。包括具体的审计事项、审计重点、审计步骤和方法、执行时间和人员、其他必要措施； 四、审计工作要求。包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、预定的现场审计工作起止时间、总体工作日等； 五、委托社会中介机构、聘请外部专业人员参与审计的，应当依照有关规定将委托事项、人员分工、现场工作日等内容编入审计实施方案。 （五）召开进点会（民主测评可以再进点会时一并进行） ?审计进点会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进点会议一般由下列人员参加： ?? 1. 经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员； ?? 2. 被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会； ?? 3. 被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员； ?? （4.进点会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。） 三、审计实施阶段 一、审计证据 二、审计底稿 （一）审计证据（附：审计取证单模板） 1、审计证据主要有以下几种形式： （一）书面证据； （二）实物证据； （三）视听资料；