河南省国家税务局营改增问题快速处理机制问题汇总.docxVIP

目录 营改增问题快速处理机制专期一 5 不少起征点以上小规模纳税人或一般纳税人因为行业特点在改革前使用定额发 票较多，例如饭店、物业公司下属停车场、机场停车场等，使用增值税发票升级版 开具发票耗时相对较氏、不利于金业住产经营，故试点纳税人想申请领用定额发票, 不知是杏口J行？ 6 TOC \o 1-5 \h \z 2?冃前，税控设备由航信、百旺提供，按照区域划片，对一些集团企业來说，町能划片后两个公司的设备都涉及，不利于金业内部管理。 6 营改增之示，达到一般纳税人标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记吗？ ....6 新成立的幼儿园，需要纳入发票系统升级版推行范围吗？ 7 营改增Z前结存的地税发票如何缴销？ 7 -般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30 FI前收収并已向主管 地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，如何开票？ 8 不动产租赁小规模纳税人营改增后是否按季度屮报？是否符合月销售额小于3万 免税政策？ 8 出租车公司向使用木公uJSW出租车的出租车司机收取的管理费需要交增值税 吗？ 8 哪些纳税人可以适用1个季度的纳税期限？ 9 10-般纳税人接受住宿服务，能否抵扣？ 9 11?一般纳税人跨县市提供建筑服务，在哪里开票？ 9 营改增Z后，建筑业老项F1是按什么时间确认的？ 9 转租住房，是否适用于总局的2016笫16号公告？ 10 14?一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，是否可以开具增值税专川 发票？ 10 H然人出租房屋是否可以申请代开增值税专用发票？ 11 汽年停放业务是否需耍取得场地的所有权？ 11 纳税人需要办理三证合一业务，那么对于三证合一Z前开出和取得的专票认证 是否受影响？怎么处理？ 11 纳税人单独提供汽车按揭服务，是否缴纳增值税？ 12 劳务派遣计算销售额时是否能扣除支付给劳务派遣工工资？ 12 房地产公司销售口行开发的房地产收到的预收款没有缴税没开发票，营改增后 可以开国税的票吗？ 12 全面推开营改增后，房地产开发金业“代建”房屋的行为如何征收增值税？ 13 HYPERLINK \l bookmark0 \o Current Document 营改增问题快速处理机制 专期二 13 个人出租自冇住房给金业单位，可以代开增值税发票吗？税率是多少？ 13 2?—般纳税人跨县区提供建筑服务，怎么缴税？ 14 —项销售行为如果既涉及服务乂涉及货物，如何缴纳增值税？ 15 4.2016年4月份预收5月份的房租，怎么确定纳税义务发生时间？ 15 5.营改增之示，个人转让购买满两年的住房免征增值税？请问时间节点怎么把握? 16 建筑业老项目可以选择简易计税方法，新老项冃需耍分別备案吗？ 16 7?纳税人办理跨区迁移，跨区迁出时税控盘做缴销处理，请问跨区迁入是否需要重 TOC \o 1-5 \h \z 新购买税控设备？ 16 三证合一后发票开具应当使用新税号，新税号的使用是从在T商办好三证合一后 就开始使用还是在税局做好登记后再开始使用？ 17 一般纳税人收到开具有误的增值税专用发票并认证，销售方开具红字发票后是否 需要将红字发票相应联次交给购买方以入账使用？ 17 HYPERLINK \l bookmark2 \o Current Document 营改增问题快速处理机制 专期三 18 1?部分企业反映：营改增前，小微企业兼营增值税和营业税业务的，可以分別核定 收入，分别享受3万元免税政策，营改增后这些企业全部缴纳增值税了，如果统一 按照增值税收入核定，则无税户变成有税户。 18 按季屮报的原营业税纳税人，如何屮报缴纳2016年第2季度税款？ 19 部分企业反映，营改增后老停车场的税负可能增加。 19 营改增纳税人兼营和混合销售有什么区別？ 20 房地产开发企业在2015年4刀30 LI前购入在建工程，于5刀1日后销售的，可 否选择适用简易计税方法扣除土地价款后按照5%征收率计税？ 21 HYPERLINK \l bookmark4 \o Current Document 营改增问题快速处理机制专期四 22 1?房地产开发企业，采取预售方式的，按照预售面积开具发票后，在交房时对面积 差需要补开或开红票冲减的，如何开具发票和计税？ 22 2?营改增前，生产钢构件并负责安装施工的企业，销售钢构件按照销售货物适用 17%税率计捉销项税额，安装施工费按照建筑业适川3%税率全额缴纳营业税。营 改增后，这种业务如何处理？ 22 其他个人出租不动产时，经常提前收取一年房租的行为，如何缴纳增值税？ ..23 4-般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务发票开具问题，是在服务发生地开具发 票，还是回机构