大中型企业内部过程控制体系建设方法(杨帅20171211)-修改12.29.ppt

企业内部控制体系 建设的思路和方法 杨 帅 咨询技术部 不准迟到早退 不准手机铃响 不准接打电话 不准闲话咬耳 培训课堂纪律 一、企业内部控制体系的形成过程 二、企业内部控制体系与规范化管理 三、企业内部控制体系建设的理论思路 四、企业内控体系建设实施的内容和要求 主 要 内 容 一、企业内部控制体系的 形成过程 企业内部控制体系的内涵 企业内控 跟踪 评价 查失 纠偏 注：此为企业管理角度的定义，非为会计学角度的定义。 它是内部经营风险控制管理制度的总和，是通过强化对于企业组织运行过程中工作承担者——各级岗位员工的无能、失职和贪腐行为的管控以降低和消除企业经营风险的管理制度体系。 途径主要是通过权力审核、权力制衡、履职标准和问责约定扼制和减少岗位员工的无能、失职和贪腐行为。 其目标是保证企业的财产安全和经营安全、效益提升，并通过保证企业的持续稳定发展保证投资人的权益不受侵犯和稳定增长。 内控 控什么？ 内控控什么？ 从内部对经营风险进行控制，以规避和减少经营风险损失。 企业内部控制体系的渊源 上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经营失败，立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出了空前的关注。 1985年，美国注册师协会等发起成立了一个民间组织“反对虚假财务报告委员会”，研究虚假财务报告的产生原因并推荐解决办法