企业会计制度设计—理论与案例分析-9主要业务处理程序及相关内控制度的设计-2.ppt

企业会计制度设计—理论与案例分析Business Accounting Systems Designing:Theories and Case Analysis  罗其安 著 第九章 主要业务程序和相关内控制度的设计 1，物资采购供应与付款业务会计处理程序和内控制度的设计； 2，生产业务会计处理程序和内控制度的设计； 3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计； 4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计； 5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计； 6，固定资产业务会计处理程序和内控制度的设计； 7，对外投资业务会计处理程序和内控制度的设计； 8，筹资业务会计处理程序和内控制度的设计。 3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计 一、销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节：P320 1，销售与收款业务的内部控制要点： 严格发货手续，保证财产安全；正确计算销售数量、销售收入、销售利润；正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况，促进货款的及时收取。内部控制要点为： （1）销售合同的签订、开票、发货、收款、记账职务应分离。 （2）销售合同、销售发票和发货单，须经企业有关负责部门和人员审批。 （3）销售价格的确定，销售方式、结算方式的选择，要经企业有关负责部门和人员审批。 （4）发票及发货单要顺序编号，如有缺号，必须查明原因，并经领导批准加以注销