纳税人涉税风险防范与权益维护-刘启明主编.pdfVIP

纳税人涉税风险防范与权益维护 《纳税人涉税风险防范与权益维护》 编委会 主编： 刘启明 委员： 刘启明　 李春荣　 常艳萍　 张国强 苏厚佳　 袁泽喜　 李锋　 陈珊琳 编写： 李锋　 薛钢　 张亚　 陈强　 李媛 武汉大学出版社 序 风险管理是当前全球企业的共识。 在经济活动中， 任何企业 都会面临经营风险、 财务风险和税务风险这三类风险。 关于前两 者的风险防范已有诸多著作论述， 但企业涉税风险防范尚未涉 及。 在税务管理越来越精细的今天， 税收成本已经成为影响企业 经济效益的一个重要因素， 因此， 企业家也越来越重视对涉税风 险的管理和控制， 但依然还会出现税收违法违规行为。 如何最大 限度规避无处不在的涉税风险， 合法保障企业自身权益， 已经成 为广大纳税人非常关心的问题。 正是为了满足纳税人对涉税风险的规避需求， 编者利用多年 为纳税人服务的实践经验， 以税务部门在执法检查中经常发现的 问题为基础， 总结出了一些具有独创性、 实用性、 有效性的防范 策略。 本书的突出特点包括三个方面： 一是政策的权威性。 全书 引用的均为目前最新的税收法律、 法规、 规章等， 政策无过时； 并由相关专家教授审定， 适用政策基本做到零差错。 二是内容的 系统性。 以真实的税收实务为主线， 将办理税收业务、 缴纳货物 和劳务税、 企业所得税以及行政处罚， 账务处理中面临的风险点 逐一罗列， 涵盖面广， 系统性强， 能引导和帮助企业建立内部税 务风险管理和控制体系。 三是形式的创新性。 结合税务部门近年 来的真实案例， 精心挑选出１９８ 个风险点， 给出风险点评、 处理 建议， 讲解通俗易懂， 让读者乐于阅读， 读有所获。 风险点条目 式的罗列也方便读者在实际工作中遇到问题时进行查找， 是一本 名副其实的案头书、 手边卷。 希望这本书成为广大纳税人、 税务中介机构、 培训机构以及 １ 高等院校师生的良师益友。 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ２０１１年 １０ 月２５ 日于武汉 ２ 目　 　 录 第一章　 纳税人如何避免税收违法………………………………… １ 　 　 １ 什么是税收违法行为？ ………………………………………… １ 　 　 ２ 税收违法与税收犯罪的界限……………………………………… １ 　 　 ３ 哪些特殊情形不认定为税收违法？ ……………………………… ２ 　 　 ４ 税收筹划、 避税的税收违法风险性 ……………………………… ２ 　 　 ５ 税收违法将承担哪些法律责任？ ………………………………… ３ 　 　 ６ 税收违法会给纳税人带来什么样的负面影响？ ………………… ４ 　 　 ７ 纳税人涉税风险的表现形式有哪些？ …………………………… ５ 第二章　 办理税收业务中面临的风险点…………………………… ７ 　 第一节　 税务登记 ………………………………………………… ７ 　 　 １ 应在规定期限内申请办理税务登记。 …………………………… ７ 　 　 ２ 不按法定程序注销税务登记有隐患 ……………………………… ７ 　 　 ３ 税务登记变更莫忽视 …………………………………………… ８ 　 　 ４ 个体工商户停业前要按照规定办理停业手续 …………………… ８ 　 　 ５ 正确使用税务登记证件 ………………………………………… ８ 　 第二节　 账簿、 凭证管理 ………………………………………… ９ 　 　 １ 账簿和记账凭证要保管好………………………………………… ９ 　 　 ２ 在银行开设账号后要及时向税务机关报告 ……………………… ９ 　 　 ３ 扣缴义务人要按规定设置账簿 …………………………………… ９ 　 第三节　 纳税申报 ……………………………………………… １０ 　 　 １ 节假日申报期限延期有明确规定 ……………………………… １０ 　 　 ２ 扣缴义务人不得逾期申报 …………………………