货币资金库存现金的管理.PPT

本章学习目标 一、货币资金的意义 支付手段和流通手段 库存现金、银行存款、其他货币资金 二、货币资金管理 严格建立货币资金管理制度 一、库存现金的管理 现金管理的有关规定，现金管理的内部控制制度 二、库存现金的核算 凭证 总分类核算 明细分类核算 库存现金的清查 一、银行存款的管理 银行存款开户的有关规定，银行结算纪律 二、银行结算方式 1.支票（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 2.汇兑（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 3.委托收款（有关规定、优缺点、适用范围） 二、银行结算方式 4.托收承付（有关规定、优缺点、适用范围） 三、银行存款的核算 总分类核算 明细分类核算 三、银行存款的清查 三、银行存款的清查 例题讲解 【例3－13】假设2012年11月30日广发公司银行存款日记账月末余额120 000元，银行对账单余额为124 000元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： （1）银行已记增加而企业未记增加的账项9 000元； （2）银行已记减少而企业未记减少的账项4 000元； （3）企业已记增加而银行未记