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某超市财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 1.1、公司现金只设 “现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记 账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4 、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制 库存现金盘点 表 ；审核出纳编制的 银行余额调整表 ，对未达事项实行落实。 2、银行存款管理 2.1 凡是超过1000 元及以上的付款业务，必须通过银行转帐 （支票或电汇）实行结算。 1 （）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。 2 （）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳 保管。 3 （）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上 的经济业务往来，必须使用转帐支票。 4 （）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门 经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财 务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如 有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。 5 （）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无 法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。 6 （）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使 用，对签错的支票或退票必需加盖 作废 戳记并与存根一起保管。 7 （）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 4、借款制度。 公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由财务经理和 公司总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。 5、关于严禁非授权人员向经销商 （客户）收 （借）取 “钱、物”的规定为防范风险，防止 经济瓜葛，禁止公司员工向经销商 （客户）借款、借货，具体规定如下： 公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商 （客户）借款、借货； 禁止业务人员为任何经销商 （客户）带款、带货。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减 少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定： 1.1 公司的产品销售规定是： 现款现货、款到售货 的原则，所以原则上公司月末不允许有 应收货款余额。 1.2 公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需 要说明出现应收账款单位的资信状况 （包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经股份 公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。 1.3 财务经理每月应编报 应收账款账龄分析明细表 对公司的应收账款作细致的分析，不得 只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确凿认书。 2、内部往来管理 内部往来科目核算公司与各超市之间货款、费用等经济业务往来的结算，各 超市之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目: 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、定义： 1.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、 仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000 元的设备器具，工具等；不属于生产经营 必备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使