企业所得税-上海税务.ppt

* * * * 非2017年40号公告 财税2015 119号文 * 财税2015 119号文 * 国家税务总局公告2015年第97号 管理办法 财税〔2015〕119号 税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。 * 费用归集 5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。 6.其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费、职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 注意：企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算： 其他相关费用限额＝第１项至第５项的费用之和×10％/(1-10%)。 　　 此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 费用归集 6.其他相关费用 举例（续） 某企业2017年进行了两项研发活动A和B，A项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关