税改对企业的影响与应付措施方案.pptVIP

主讲人：郑勇 TIME:2018年5月25日 了解税务政策，运用企业实践，知晓企业风险，避免刑事责任 企业信用的重要性 1 国税政策变动影响 2 应对税务稽查技巧 3 企业刑事风险防范 4 企业信用的重要性 6 乐清市领军企业、乐清市高成长型企业、乐清市百强企业中上年度企业税收5000万元以上的企业部门业务主管以上人员；税收1000万-5000万元的企业副总以上人员 1 3 2 亩产综合效益评价为A+类和A类的规上企业中任职期限满三年的副总以上人员 六大新兴产业中的综合评价为A+企业中企业股东以及任职期限满一年的副总以上人员 政策：经营管理类人才子女就学资格条件具备以下条件之一： 7 案例：柳市某企业，2009年成立，2015年销售额超过2000万元以上，被评为规上企业，2016年经信局申报亩产效益评价时，产值为10000万元，国地税合计纳税600万元，厂房使用的建筑面积为5400平方米，占地面积为900平方米（1.35亩），亩产效益为444.45万元/亩。 1 从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日； 2 评价年度内无生产经营业务收入的企业； 3 适用企业所得税核定征收办法的企业； 信用评价 政策：自2018年4月1日起，新增下列企业参与纳税信用评价： 增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级。 纳税信用： (1)新设立企业； (2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业； 解析：增值税——【纳税信用】企业纳税信用被评为D级，再成立其他公司会受影响吗？ 进入解析ing~~~ 企业信用的重要性 关键技术 政策1 从2018年5月1日起 统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。 对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还 将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 解析1 外贸企业出口的货物，很多企业都是以报关后的数据做为开票资料。2018年5月1日前报关出口的货物，开具发票可能会在2018年5月1日后，问：5月1日后开进来的发票怎么操作？调整税率前发生的业务，如何正确开具发票呢？ 解析2 一般纳税人转登记为小规模纳税人：500万以内销售额的年时间要求？金额要求？办理转登记手续的时间有哪些规定？转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税如何处理？有厂房抵扣问题怎么办？纳税人转登记后，其在一般纳税人期间的销售折让、退回如何计算，如何申报？转登记成为小规模纳税人之后，由于业务需要还能做回一般纳税人吗？ 案例 某企业2015年1月1日发货给个人--甲某20万元，甲某没有注册营业执照。甲某2016年10月份付款5万元，发货清单对账等都单齐全（税票未开出），后续款项一直没有付出。企业向法院提起诉讼请求支付余下15万元款项。甲某要挟企业，如果向法院起诉，就向税务机关告发没有开出发票。请问该企业应怎么处理？ 关键技术 政 发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天; 先开具发票的，为开具发票的当天; 策 1、A公司（一般纳税人）于2018年4月20日与B公司签订了销售一批货物的合同（原适用税率为17%）并预收了部分货款，A公司于2018年5月5日发货。则A公司这笔业务的纳税义务发生时间为5月5日，A公司5月份开具发票给B公司时，应适用16%税率。 2、A公司采取直接收款的方式销售货物，并于4月20日收讫销售款项，则A公司这笔业务的纳税义务发生时间为4月20日，即使A公司是在5月5日再发货、补开发票的，也应当按17%税率开具。 3、A公司向C公司提供机器设备租赁，并于2018年4月15日采取预收款的方式，预收了5月份的设备租赁费，则A公司这笔业务的纳税义务发生时间为4月15日，即使A公司是在5月1日之后开具发票，也应当适用17%税率。 解 析 “票款一致”掩盖接收虚开事实 上海嘉定查获钢贸企业虚开案 上海奉贤查处4亿元虚开发票案 22 乐企业融资风险、结算风险、经营风险及风险防范； 1 2 融资风险：向银行融资、向社会融资； 企业刑事风险防范 1、贷款诈骗罪和骗取贷款 、票据承兑罪 2、信用卡诈骗罪 3、高利转贷罪 4、非法吸收公众存款罪 5、集资诈骗罪 6、虚开增虚开增值税专