2019年中华公司治理协会及公司治理制度评量简介.pptVIP

中華公司治理協會及公司治理制度評量簡介 壹、關於中華公司治理協會 關於中華公司治理協會 緣起 本協會係整合相關政府、產業、學術與民間研究機構之力量，邀請主管機關（證期會、金融局、商業司等）、學術及實務界人士，共同發起籌備公司治理協會，於2002年3月正式成立「社團法人中華公司治理協會」。 組織 創會理事長：朱寶奎會計師 現任理事長：柯承恩博士 除理事會及監事會，設置公司治理評量委員會、準則委員會、專業發展委員會及公共關係委員會以推動各項會務，目前有團體會員58家、215位代表及個人會員172人，會員人數總計387人。 使命及願景 　　　　 本協會以「台灣公司治理機制之領航者及工程師」為使命，參照經濟合作發展組織 (OECD) 提出之公司治理架構，以「健全台灣公司治理之內外部機制 (含法令規範、專業標準、資金及市埸機制、強化董監事功能等)」及「國際接軌」為願景。 關於中華公司治理協會(續) 策略機制 基礎建設 陸續完成 「健全台灣之公司治理機制－從台灣出發」、「建構一個創造股東價值的董事會」及「外部公司治理：資訊揭露與接管市場」、「德日美韓各國獨立董事、審計委員會及其他專門委員會法制規範及實務運作情況」等公司治理架構之研究。 舉辦公司治理政策綱領暨行動方案、公司治理制度評量宣導等說明公聽會，提供公司治理之專業研究與推動成果供各界參考。 輔導功能 編製公司治理作業手冊、舉辦董監事聯誼會、發行公司治理電子報、辦理公司治理張老師、加強國際組織之聯繫 (東亞企業董事網絡、亞洲公司治理協會等）與國際接軌。 監督功能 定期舉辦國內外專業論壇，促進一般投資人對公司治理之認知，以形成股東集體行動主義，加深對企業公司治理之監督與要求。 評估功能 與臺灣證券交易所、櫃檯買賣中心共同執行台灣公司治理評量制度，於2005年底完成CG6001第一屆上市上櫃公司治理制度評量；現正持續推動CG6002(第二屆)中。 貳、公司治理評量之發展沿革 公司治理評量之發展沿革 公司治理評量之發展沿革 參、公司治理評量體系架構 公司治理評量體系架構 評量限制與保留 1.公司治理評量係根據受評公司所提供及揭露的資料，在所建立的評量方法下，善盡專業上應有之注意評量其公司治理。 2.評量結果並未對任何投資或交易行為有承諾或擔保性質的明示或暗示作用。 3.公司治理制度認證並非對於受評公司之公司治理以及其董事會或管理當局的誠信與道德行為提供保證，也不得衍生對其財務報表真實性的保證。 4.公司治理制度認證並未涵蓋公司是否蓄意欺瞞或舞弊的風險。 肆、公司治理評量六大構面 公司治理評量六大構面~評量指標與自評表 評量指標按六大構面分成六大類，共80個指標，總分80分。 評量指標乃參考國外評量系統並配合我國特殊之狀況設計而成。 先由受評公司就實地評量自評表自評，之後由執行委員會針對受評公司提供之證據及實地訪視時受評公司之情況加以驗證，如確達實地評量表之標準即予給分。 受評公司無審計委員會時之評量替代方案 源起 本﹙95﹚年公布之證交法有關審計委員會部分之條文及金管會發布之相關行政命令需至明年始生效力，而審計委員會及其它功能性委員會﹙如提名委員會﹚並非強制設置，公開發行公司可以自行選擇繼續設置監察人或成立審計委員會，如果繼續設置監察人之公司，雖然其未有形式上之審計委員會，但其若能發揮審計委員會之實質功能，亦難認定其公司治理制度不落實。如果公司之監察人或獨立董事有經常性之會議來行使原本由審計委員會行使之職權，而發揮了審計委員會實質之功能，在評量表指標32至44有關審計委員會之部分，應該考量指標實質上之意義而非形式上組織之設置。因此，為考量理論與實務之權衡，且基於『推動公司治理制度落實』之最終目的，故提出「受評公司無審計委員會時之評量替代方案」。 受評公司無審計委員會時之評量替代方案 執行方式 (一)針對未設置審計委員會之受評公司，將加強實地訪視時之深度，可 以依其所提供之董事會會議記錄或其它書面資料、文件，加以瞭解 其董事或監察人（或獨立董事、獨立監察人）是否確實發揮審計委 員會之實質功能，或者是進一步對受評公司之相關人員進行深入之 訪談，以決定未設置審計委員會之受評公司其公司治理制度是否達 到一定水準。 (二)直接修改指標32至44間相關部分，但為避免因對審計委員會指標之 修改，造成評量整體要求標準降低，因此亦同時提高或修正其它各 項相關指標之評量標準﹙如指標27、32、33﹚，以彌補審計委員會 指標修改後之缺陷。 伍、公司治理評量執行程序與推動 公司治理評量執行程序（一） 公司治理評量執行程序（二） 公司治理評量執行程序（三） 公司治理評量之推動 (一) 第一屆公司治理評量除書面審查作業之