2018年工程项目决算审计工程.docVIP

2018年工程项目决算审计工程 审计初步方案 （一）、审计范围 2018年12月前竣工且具备审计条件的工程建设项目及其他与工程有关的建设项目，工程项目规模按照我公司投资建设管理处制定的工程项目完成总体目标为准，由审计监察处负责最终解释。 （二）、审查条件 1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文件和规定； 2、工程招投标文件（包括标底等）、施工单位提交的工程结算书； 3、施工承包合同； 4、施工图纸、竣工图纸； 5、施工日志； 6、监理日志； 7、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录； 8、《建设工程工程量清单计价规范》 《吉林省工程计价定额》及相关文件； 9、工程当地建设主管部门颁布的调价文件； 10、主要建筑材料、设备的采购合同及市场询价； （三）、审查目的 合理合法并有效控制的确定工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。 （四）、审查组织机构 1、成立专门的项目审计小组 公司拟专门成立项目竣工结算审计小组，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。 2、选派高素质的专业技术人员 由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。 在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员若干名组成土建审查组，由审计经验丰富的同志任该组组长； 在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员若干名组成安装审查组，由审计经验丰富的同志任该组组长。 另拟派文印兼后勤服务人员，由审计经验丰富的同志担任该组组长。 3、实行双重归口管理 该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受XXX公司审计监察处全过程监管，包括对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。 （五）、审计程序 为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行，确保审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守XX公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。审计工作流程图 逐项审计 成立专职 审计小组 人员分工及工作量量化 各专业小组熟悉图纸、合同及结算资料等 将误差大小反馈业主，请求处理意见 将初步审计意见上报审计组技术负责人 各专业人员交流审计中的情况 检查各专业所含内容是否重复 电脑自动算量与 手工算量进行对比 提交公司总技术负责人审定 各专业人员与施工单位进行核对、交换意见 情况反馈到业主。施工单位对审计意见的签字认可 出具正式审计报告 审计资料交接与存档 将初步审计报告（含定案表）报送业主审批 （结算资料与现场有误） （结算资料与现场无误） （六）、审查方式及重点内容 采取全面审查和重点审查、竣工文件审计与实地测量相结合的办法。 1、全面审计和重点审查 全面审计：主要指审核人员全面审计各单项工程量的结算是否准确，材料预算价格是否符合当时的市场行情及有关规定；定额的套用和换算是否正确无误，定额缺项的特殊子目单价组成是否合理；工程费用的计算是否符合规定，主要地产材料、设备（安装）主材、装饰主材等与设计图纸或有关规定是否相符。 重点审查：从该项目整体出发，各专业审计工作应互相配合、互相协调，从审计的过程来看应重点对以下几方面进行审查： （1）、基础及其它各部位隐蔽工程 ①、查阅地质勘探报告，熟悉工程地质情况； ②、查阅图纸会审记录及设计交底情况； ③、审查工程测量记录并与施工现场核对，找出有无差异存在； ④、掌握基础工程施工情况。 （2）、现场签证部分 审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际做法相比较，以确定它的真实性。 （3）、设计变更部分 审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的原因、责任及变更签证对造价的影响，变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备，设计变更增减的内容是否真实、合理以及是否符合逻辑。 （4）、材料设备价格部分 审查工程中采用的主要设备及主要材料是否与设计文件或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价； （5）、审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理； （6）、合同实施方面 审查合同的完备性与履行情况，合同内部分是否全部按合同、图纸、国家有关技术标准完成，如有违约，找出违约原因，分清业主、承包方各自应承担的责任。 2、竣工文件审计与实地测量相结合 竣工文件审计：主要指审查竣工文件是否齐全，相关内容是否符合国家有关政策法规及业主内部的规章制度，相关数量的计算是否正确，相关资料的确认是否经过业主有关部门和相