屏东国民中小学学校午餐费管理要点.doc

PAGE PAGE 1 屏東縣國民中小學午餐費管理要點 89.12.31 發布 101年7月27日屏府教體字第10124150300號函修訂 103年6月16日屏府教學字第10316410400號函修訂 屏東縣政府（以下稱本府）為使縣屬各國民中小學午餐費收支帳務管理有所依循，特訂定本要點。 午餐帳務表冊管理： 收支結（決）算表： 每月結算表：於次月五日前由午餐會計人員（以下稱午餐會計）會同午餐執行秘書（以下稱午餐執秘）編製「每月學校午餐費收支結算表」（表一）。 每學年決算表：每學年結束後十五日內由午餐會計結算後填報「每學年度午餐費收支決算表」（表二）。 「每月參加午餐人數及繳納午餐費情形統計表」（表三）：於每月月底由午餐出納人員（以下稱午餐出納）編製之，午餐執秘及午餐會計協助辦理，以利核對及考核。 帳簿： 現金出納備查簿：由午餐出納依現金收支情形記載。 分類帳：由午餐會計依會計法及相關規定負責設置與保管。 憑證： 收入憑證（表五）： 午餐費收款收據（表八）共三聯，依規定預為編印字號並連號使用，各班導師收取午餐費後，由學校依編號製發收據交學生收執。採用金融機構或超商繳費者，依相關規定製據。 午餐費收款收據之發給由午餐出納管控。採按月繳款者，各班收款後將第一聯報核聯併同塡製之「各班午餐費收入登記表」（表四）交午餐出納製作「每月參加午餐人數及繳納午餐費情形統計表」（表三），午餐出納將上述兩表及存入午餐專戶之送款回單黏妥於收入憑證黏貼單並核章，一併交由午餐會計製作收入傳票。 「各班午餐費收入登記表」（表四）用於登記每月學生午餐費收繳及減免午餐費情形狀況。 支出憑證（表六）：經相關程序核准，原始憑證取得後由經手人黏製，依序核章完成後由午餐會計編製支出傳票。 收支程序及帳務處理步驟： 收款手續： 各班導師收取學生午餐費後，應即發給收款收據並登記，同時填妥「各班午餐費收入登記表」（表四），連同現金按期繳交午餐出納（或學校委託銀行收款人員），視學校班級多寡情形或分批於收款後，應於當日或次日解繳午餐費專戶。惟繳交金額必須以每生整月午餐費為單位（以便計算人數），不得零星繳交；至於學生欠繳差額，應由各班導師自行登記整理。 午餐出納收到各班級繳款，應依規定存入午餐專戶，並於各班導師繳款登記表簽章後，將所繳納情形填列於「每月參加午餐人數及繳納午餐費情形統計表」（表三）。 付款審核：午餐會計按收支款項情形，審核經手人所送採購單據憑證核銷。 憑證內容具備事項： 學校名稱：全銜。 日　　期：年月日。 印　　章：商號正式印章及收款人章。 地　　址：縣市街巷門牌。 單　　位：用標準制。 規格或數量：詳細具體。 金　　額：單價總價需相符。 總金額：中文大寫。 摘　　要：受領事由或採購名稱應詳細具體。 印　　花：收據無統一編號者應照規定貼千分之四並銷印。 更　　改：商號加章負責（統一發票大寫金額，更改無效）。 無　　效：擦刮挖補、塗改塗滅、鉛筆書寫、墨跡不勻。 單據已印製萬千百十元等單位，其不需應用者，則填「零」字。 未列事項仍應依「支出憑證處理要點」之規定辦理。 內部手續： 經 手 人：採購者或實際經辦人員。 驗收或證明：須經規定驗收或證明人員核章。 （經手人與驗收人員不可同一人） 保管或登記：保管人員或物品、財產登記人員核章。 執行秘書：核章。 會　　計：核章。 校　　長：准章。 其　　他：會計科目不同者須分別填製代支出傳票及支出分攤表（視科目而定）。 記帳方法： 午餐出納之現金出納備查簿應依據該月份已核准之收入、支出傳票（如未填製傳票者不得隨意記帳）收付款順序編號及登錄，並於記帳後即將所有收入、支出傳票送交午餐會計記帳並保管。 午餐會計按收支傳票日期、編號及收支科目，分別記入收支分類帳。 結帳方式： 午餐出納於每月終了，應將當月現金出納帳收支款項分別相加小計，並加計現金出納帳上月結轉餘額計算截至本月結餘，最後劃一紅線以明月結。 午餐會計於每月終了，依各收支分類帳科目結帳，收或支加以合計後劃一紅線以明月結，總分類帳科目有收支者，應計算結餘；同時並即按下列規定編製當月收支結算表： 「每月學校午餐費收支結算表」（表一），必須依據會計總分類帳及明細分類帳辦理。 總分類帳上月結存金額加本月收入部分金額減本月支出部分金額為本月結存金額，其本月結存金額須與現金出納月結存金額及午餐專戶對帳單金額相符，若有不符應由午餐出納編製差額解釋表解釋。 收入部分之本月午餐費為本月實際收取之午餐費。 「政府補助」收入科目，供記載包括所有之經濟弱勢學生午餐費、基本費、燃料費之補助及午餐廚房設備、偏遠或小型學校廚工薪資、受供應學校交通運送費等補助收入。補助費除午餐廚房設備補助費應按規定必須購置午餐設備外，其他所補助收入之賸餘款如另有規定應繳回外，應儘量用於提高菜金。 「其他收入」科