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农村商业银行财务会计工作评价等级管理办法 165号 （5月26日） 第一章 总 则 第一条 为全面、公正、客观地评价农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)财务会计工作质量，提高本行财务会计工作管理水平，逐步实现财务会计工作制度化、流程化和规范化,提高内部风险控制能力。根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》和有关财务会计制度要求和规定，结合本行实际，特制定本办法。 财务会计工作评价采用千分制，共九项考核内容，其中：机构及人员管理80分；会计基本规定及核算管理180分；现金及出纳业务管理120分；支付结算管理120分；财务管理180分；计算机综合业务管理100分；会计档案管理50分；操作风险点防控120分；优质服务50分。计分方法采用单项计分，累计总分的方式；单项分数扣完为止，不倒扣分。 第三条 财务会计工作评价实行等级管理考核。等级分为：考核得分在951分（含）以上的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理一级单位（简称：一级）；考核得分在901分（含）—950分的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理二级单位（简称：二级）；考核得分在851分（含）--900分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理三级单位（简称：三级）；考核得分在851分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理不达标单位。 第四条 本办法适用于辖内各支行、营业部，各支行、营业部财务会计工作评价等级由本行按本办法组织考核确认。本行财务会计工作评价等级由省联社根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》组织考核确认。 第二章 基本规定及考核标准 第五条 机构及人员管理（80分） （一）机构管理。根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员，内部业务流程清晰。 （二）会计人员管理。网点会计主管精通会计专业知识，取得会计从业资格证书，从事会计工作满三年；会计出纳人员原则上应取得会计从业资格证书和通过本行组织的上岗考试。 （三）优化劳动组合。严格执行综合柜员岗位定期轮换和强制休假制度。 （四）业务培训。有计划开展各项业务学习、培训及岗位练兵活动，全面提高员工整体素质。 （五）坐班制度。会计主管坚持坐班制度，切实履行岗位监督职责，做好内部管理、柜员出勤管理、轧库管理等日常业务管理工作。 （六）检查辅导。有健全的业务检查辅导制度，按月开展业务检查辅导工作。 （七）岗位职责。建立健全各岗位责任制和工作质量考核体系，以岗定责，定期考核，奖惩分明。 （八）会计主管岗位调动应充分征求本行财务会计部门同意。 第六条 会计基本规定及核算管理 （180分） （一）会计科目。按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目），无乱用科目现象。 （二）核算规定。加强会计核算，做到凭证要素齐全，账簿记载规范，账务处理做到“五无”，账务核算达到 “八相符”。 （三）利率制度管理。严格执行《人民币利率管理规定》，按照《省农村信用社人民币存贷款业务计结息规则》进行存、贷款计结息；正确执行利率政策和利息收支管理规定，按规定计算各项利息收支，无人为调整利息收支现象，有确需调整的必须经本行有权部门批准。 （四）“四双”及复核、授权制度。按照制度等规定正确办理各类业务，严格执行“四双”等内部制约制度，认真做好复核、授权和事（中）后监督工作。 （五）业务操作制度管理。有完善业务管理制度、操作流程和详细的岗位职责，分工明确，责任清楚；会计出纳人员变动，交接手续清楚。计算机生成的凭证、账簿、报表等各类会计核算资料符合电算化有关规定，定期打印装订且编号连续，签章齐全，专人负责保管。 （六）重要空白凭证管理。 重要空白凭证列入表外科目核算；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理。 （七）账户管理。按《人民币银行结算账户管理细则》等规定办理账户开立、变更、撤销手续；账户资料齐全完整，按规定进行客户风险等级分类，对长期不动户要及时进行清理；内部账户管理符合要求，每年至少对内部账户的开设、管理、使用情况进行一次检查。 （八）严格执行《反洗钱法》、《储蓄实名制》、《商业银行现金收付柜面监督细则》和联网核查公民身份信息系统有关规定，各支行设立专职或兼职的反洗钱岗位，负责反洗钱工作。 （九）大额可疑交易报告管理。切实履行反洗钱义务，安排专人负责对大额、可疑支付交易信息录入、上报工作；加强数据分析和判断，有较强的可疑甄别能力和较高的数据报送质量。 （十）会计交接。会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。 第七条 现金及出纳业务管理（120分） （一）内控要求。非综合柜员制网点现金收付双人临柜，换人复核；有价单证视同现金管理，并坚持“账证分管”的原则，当日核对账款；柜员休息