信用社（银行）风险点排查指引手册.docVIP

信用社（银行）风险点排查指引手册 各农村银行、农村信用联社，各办事处： 根据省联社年3月20日召开的全省信用社（银行）案件专项治理工作会 议精神以及《关于印发〈年度全省信用社（银行）案件专项治理工作意见〉 的通知》（农信联发〔〕54号）要求，经广泛征求意见，研究讨论，就信贷 业务、财务会计、安全保卫、科技网络、资金结算、人事管理等方面极易发生的风 险，形成《信用社（银行）风险点排查指引》，现印发给你们。 一、各行、社要按照《信用社（银行）风险点排查指引》，根据内控 制度规定，明确风险岗位、制约岗位、责任部门，督促相关岗位和部门各司其职。 二、风险防控要齐抓共管。稽核部门要按照风险排查的要求定期对所有营业网 点和所有风险点进行全面检查；行、社各部门要认真、全面履行职责，加大检查管 理力度，发现问题及时整改，真正从源头上防范案件和风险。 三、各行、社可按照《信用社（银行）风险点排查指引》，结合本 地实际进行增删或细化，并在实施过程中不断加以改进和完善。 四、风险点排查列为全省信用社（银行）的每年常规稽核项目，排查内容扩展到员工日常行为等，排查面要达到100%，并于每年10月25日前报送排查表格和报 告，不再另行通知。 附：信用社（银行）风险点排查指引 风险项目 序号 风险点 表现形式及风险 防范措施 会计 出纳 工作 1 以未经审核的会计凭证为依 据登记会计账簿，或者登记 会计账簿不符合规定；内部 凭证使用不合规 发生经济活动反映 不真实，做假账、 甚至挪用、贪污等 问题 复核员、事后监 督员必须对有关 凭证、账簿记载 的真实性进行复 核和检查，发现 问题及时纠正 2 不坚持双人临柜、钱账分管 （柜员制除外）规定、当日 核对账款、账表凭证换人复 核 出现偷支储户存 款、挪用库款、账 务错乱、责任不清 等问题 坚持双人临柜， 严禁一人营业， 有事外出要请假 交接。坚持钱账 分管，严格执行 钱账换人复核制 度 3 实行柜员制的处、所未执行 监控录像管理制度、内勤主 任或会计主管检查制度和密 码使用制度；未坚持签退前 核对柜员现金尾箱余额与现 金实物、凭证箱余额与凭证 实 物 、 记 账 凭 证 与 原 始 凭 证、柜员流水清单与记账凭 证 出现挪用库款、凭 证丢失、引发案件 等问题 实行柜员制的应 设监控录像，次 日对所办业务要 进行全面复核监 督；认真执行柜 员签退前核对制 度，库管员、内 勤主任或会计主 管必须履行职 责，认真检查、 定期经常核对账 实 4 不坚持账折（单）见面、当 时记账、换人复核和当日结 账、及时报账 易引发内、外部案 件、收贷不入账、 存款不入账及存款 透支等问题 严格执行“一分 四双”制度，及 时进行账务核 对，加强事后监 督、检查 风险项目 序号 风险点 表现形式及风险 防范措施 会计 出纳 工作 5 临时离岗或午休时未办理临 时签退并将印章、现金、凭 证、柜员卡等入箱上锁；营 业终了未将印章、现金、凭 证、柜员卡等入箱上锁并交 保管员或押运员并登记有关 交接登记簿 出现印章丢失、被 盗，偷盖印章和偷 支储户存款等问题 保管印章的屉、 柜，要牢固加锁 做到随用随锁。 印章指定专人保 管，做到一切使 用必须履行审批 登记手续。业务 印章及时入柜、 入库管理，严禁 放在柜面上。严 禁不办交接，或 私自交与他人使 用、保管行政、 业务公章 6 现金、贵金属、有价单证和 重 要 空 白 凭 证 的 上 缴 、 下 解、调运等未按规定办理出 人库手续并登记有关登记簿 出现责任不明确， 出现问题或案件无 法分清责任等问题 认真执行有关制 度，明确相关人 员职责，严密手 续 7 不按规定办理挂失或冻结手 续，挂失凭证或登记簿未按 规定保管，未按规定办理储 蓄存款的查询、冻结、扣划 手续 易出现和客户发生 经济纠纷，造成 （行）社经济损失 等问题 按照规定手续办 理或保管，复核 员、事后监督员 加强复核和监督 8 未按规定及时进行社、企， 行社，社内往来账务核对 延误或掩盖账务记 载错误，案件不容 易及时发现，容易 造成资金损失 坚持换人对账， 指定专人负责， 定期不定期与开 户单位对账，必 要时上门对账， 对未达账项及时 查明原因，管理 好对账单 9 未按规定清理暂付款项、存 款长期不动户 出现挪用有关账户 资金问题 内勤主任定期检 查 风险项目 序号 风险点 表现形式及风险 防范措施 会计 出纳 工作 10 对违规的财务会计行为不予 抵制和纠正，也不向单位负 责人及时反映，或者在抵制 无效时，未按会计法规及时 报告 发生经济案件，或 违规、违纪问题 严格执行有关规 章制度，各相关 人员加强复核、 检查，发现问题 及时处理，本级 处理不了的必须 在规定的时间内 向上一级报告 11 错账冲正和挂账处理未经坐 班主任或主