徐工机械：会计核算丶会计政策及会计估计制度（2015年1月）.pdf

徐工集团工程机械股份有限公司 会计核算、会计政策及会计估计制度 （2015 年1 月修订） 经公司第七届董事会第二十一次会议（临时）审议通过 第一章 总则 第一条 目标 为严格遵守国家相关会计政策，及时适应政策调整的需要，做到在会 计核算和处理时守法合规，特制定本制度。 第二条 定义 会计核算、会计政策及会计估计是指企业在遵守国家相关会计政策及 规定的前提下，选择适应本企业的具体方式进行会计处理。 第三条 职能职责 财务部门应严格按照企业确定的会计政策及会计估计制度进行相关会 计核算和财务确认及处理。 第四条 业务风险 违反本制度规定进行会计处理应承担相关法律责任。 第五条 权限 本制度的执行权在财务部门，监督权在监事会。 第二章 规定及释义 第六条 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期。年度和中期均按公历起讫日期确定。 中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 第七条 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 第八条 记账基础和计量属性 - 1 - 公司以权责发生制为记账基础。 公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重臵成本、 可变现净值、现值、公允价值计量的，能够保证所确定的会计要素金额能 够取得并可靠计量。 第九条 现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司将同时具备期限短（自购买日起三个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件 的投资，确定为现金等价物。 第十条 原始凭证及填报管理办法 一、原始凭证要符合公司财务管理的要求，并根据实际使用情况，随 时补充和修改，对生产经营各个环节的人力、物力消耗、产品的数量及质 量、半成品和产成品的转移以及设备利用都要有完备的原始凭证； 二、各种原始凭证的格式、内容和填制方法，由各分管部门审定，牵 涉到财务方面的原始凭证与财务部门商定，根据要求制定； 三、原始凭证填写必须正确，符合规范。原始凭证在相关部门传递， 必须有登记、签收手续，提供给财务方面的原始凭证必须由经办人和部门 负责人签署，重要的原始凭证汇集后要及时反馈给有关部门； 四、原始凭证必须具备真实性、完整性、准确性、清晰性、及时性。 第十一条 外币折算方法和汇兑损益的处理方法 一、公司对于发生的非记账本位币外币交易，均采用交易发生日的即 期汇率（中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 二、公司在资产负债表日和结算日，对于外币货币性项目，采用当日 即期汇率折算，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑 差额，计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；对于以公允价值 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益。除上述产生的汇兑差额直接计入当期损益 外，对于属于购建或生产符合资本化条件的资产的外币专门借款产生的汇 - 2 - 兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理；属于筹建期间产生的汇兑 差额，计入长期待摊费用；其他汇兑差额，计入当期损益。 第十二条 金融资产和金融负债的计量 一、金融资产的计量 （一）、金融资产的初始计量 公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 （二）、金融资产的后续计量 公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出 售金融资产，按照公允价值进行计量；应收款项和持有至到期投资，采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。但是，公司对处于正常信用期间的