纳税会计概述.pdf

纳税会计概述  纳税会计的概念  纳税会计的前提和原则  纳税会计的科目与凭证  纳税人的权利、义务与法律责任 纳税会计的概念  纳税会计的概念  纳税会计是以税收法律法规为依据，以货 币为主要计量单位，运用会计学的理论及 其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事 务，参与纳税人的预测、决策，达到既依 法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分 支。 纳税会计的概念  税务会计与财务会计的联系与区别  会计目标不同  核算依据不同  提供的信息不同  会计原则的运用上不同  纳税会计的特点  法律性  专业性  融合性  两重性 纳税会计的概念  纳税会计的目标  依法履行纳税义务，保证国家财政收入  正确进行税务处理，维护纳税人合法权益  合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 纳税会计的基本前提  纳税主体  持续经营  货币时间价值  纳税年度 纳税会计的原则  权责发生制与收付实现制相结合的原则  配比原则  划分营业收益和资本收益原则  统一性和确定性原则  税款支付能力原则  税收筹划原则 纳税会计的科目设置  应交税金 纳税会计凭证  应征凭证  纳税申报表  代扣代缴税款报告表  定额税款通知书  应缴税款核定书  预缴税款通知单  审计决定书和财政监督检查处理决定书  减免凭证  征缴凭证  税收缴款书  税收完税证  其他征缴凭证 纳税人的权利、义务与法律责任  纳税人的权利  纳税人的义务  纳税人的法律责任  违反税务管理基本规定行为的处罚  偷税及其法律责任  逃避追缴欠税的法律责任  骗取出口退税的法律责任  抗税的法律责任  进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任  在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任  扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任  不配合税务机关依法检查的法律责任 增值税会计核算  增值税概述  增值税的会计科目设置  销项税额的会计核算  进项税额的会计核算  进项税额转出的会计核算  出口退税的会计核算  减免税款的会计核算  一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制  小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 增值税概述  征税范围  销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热 力、气体在内  提供加工、修理修配劳务  同销售货物  混合销售  兼营非应税劳务  纳税义务人  .一般纳税人和小规模纳税人的认定  税率  一般纳税人应纳税额的计算  .销项税额的计算  进项税额的计算  准予从销项税额中抵扣的进项税额  不得从销项税额中抵扣的进项税额  应纳税额的计算  小规模纳税人应纳税额的计算 一般纳税人增值税的会计科目设置  应交税金—应交增值税  进项税额  已交税金  减免税款  出口抵减内销产品应纳税额  转出未交增值税  销项税额  出口退税  进项税额转出  转出多交增值税  应交税金—未交增值税 小规模纳税人增值税的会计科目设置  应交税金—应交增值税 增值税检查调整  凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项 税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检 查后应调增账面进项税额或调减销项税