成本会计岗位操作手册-20160525.docxVIP

成本会计岗位操作手册 一、岗位职责 1.审核仓库单据内容与财务相关要求是否相符，主要包括单据类型是否与业务类型相符、收收类别是否正确认、物料类型与仓位是否匹配等，异常单据的原因分析、跟踪处理，具体的要求参照仓库单据要求，如附表12； 2.月底盘点计划的发出及具体盘点事项的安排； 3.盘点报告的整理与报送； 4.盘点差异的调整及原因分析； 5.存货核算及产成品分配； 6.生产订单实际用料分析、管控、异常处理，超订单的领料审批； 7.生产订单实际成本与标准BOM成本对比，差异原因确认及分析； 8.呆滞料的统计、跟踪、提报、原因分析； 9.存货周转率的计算与提报； 10.采购成本下降及采购来料统计、提报 11.成本相关的事项处理； 12.领导交待的其他事项； 二、成本会计工作内容 1.盘点计划 每月25号前对当月的盘点做出计划，具体的盘点计划以当月实际的初盘时间、盘点范围、复盘时间、复盘范围以及当月盘点的具体要求等内容做出详细的规定，每月25号发盘点计划发至PMC部、生产部、售服部、采购部、营销订单中心的经理、主管、文员、仓管员或物料员，抄送总经办总经理罗总、凌副总、财务部经理、主管以及财务部相关同事，在邮件发出之前根据当月实际情况确认盘点计划是否汇签，如果要相关部门汇签的，则邮件在发送时则以汇签后的扫描件作为发出的附件； 2.复盘人员安排 每月月底最后一天对仓库、车间、委外供应商、驻点等仓位进行复盘，复盘前，要求仓库的所有单据必须全部审核，并按照盘点计划时间及规划安排财务人员参与盘点的复盘，具体的复盘工作以实际复盘当天安排为准； 3.盘点差异调整 每月盘点过后，由成本会计在每月初的1号核对完成差异核对及基本原因分析，发差异部门确认；差异部门确认差异后，汇总差异明细表及差异原因分析表，先邮件回复财务调整差异的明细及原因分析，再以纸档签批到公司总经理（超过限额的盘点差异要签批到公司董事长，具体的参照《存货管理制》），经过审批后，按照公司领导的审批意见执行，并将审批完成的盘点差异表及差异分析提交财务成本会计一份，成本会计于盘点后的次月1日对车间倒冲仓及仓库的物料进行差异调整； 4.盘点报告 盘点过后，每月5号前将盘点过程中的问题、差异形成原因汇总、改善建议形成报告，在5号前提报公司相关领导及人员，主要发送PMC部、生产部、采购部、售服部、营销部相关经理、主管，抄送总经办罗总、凌副总、李总以及财务部经理、主管，并将盘点报告打印一份纸档给经理签字呈报夏总； 5.单据记帐及存货核算 每月盘点过后，调整完仓库差异，财务开始对存货单据进行记帐、产成品分配、期末处理，生成凭证，与总帐对OK后完成完成存货核算； 6.采购来料统计、 每月5号前将上月来料入库的材料金额分类统计，并与5号前发采购部经理、主管，抄送财务部经理、主管； 7.材料采购成本下降统计、 每月5号前将上月来料入库的材料金额与上年度相同材料金额对比，计算材料采购成本下降金额，并与采购部陶小姐确认，无误后提报公司相关领导（报送采购部经理、主管，抄送总经办罗总、凌总、李总及财务部经理、主管）； 8.呆滞料的统计提报 呆滞料的统计，在每月的5号前统计，发仓库部门负责人确认原因分析和处理方式，经财务部成本会计综合财务部和仓库管理部门的呆滞原因分析后发公司相关领导审核（主要发PMC部经理、仓库主管、采购部经理、主管、工程及研发部经理、主管，抄送总经办罗总、凌副总、李总以及财务部经理、主管）； 9.存货结存的统计、 每月月初结完帐后，按仓库帐面数据统计仓库结存及存货分布情况，每月5号前整理统计，最迟5号提报公司相部门及领导； 10.存货周转率的核算及提报 存货周转率在每月5号存货模块核算完成后，由成本会计根据货周转率的专业核算方法计算存货的周转率和周转天数，报送PMC部、采购部、生产部、工程部、研发部、营销订单中心的经理和主管，抄送总经办罗总、凌副总、李副总以及财务部的经理和主管； 11.生产工单分析 生产工单的分析主要体现在投入产出是否匹配，计划发料数量与实际发料数量是否存在差异，物料料价格产生的差异是否正常，BOM数量与工单实际领料数量是否一致，BOM材料成本与实际工单成本差异及原因分析； 12.委外订单核销信结存的核对 成本会计每天要按订单对物料的发出和收回做核销，清楚知道委外订单中委外的物料明细以及委外的流程，发现委外物料及委外流程与实际业务不符合的，一定要第一时间找工程和PMC确认委外物料，保证委外物料和委外流程的正确性，月底要对委外的结存及委外供应商处的物料进行对比，差异部分要分析原因，并提报公司相关领导做出批示，按批示的意见执行； 13.日常工作 日常工作即仓库单据的审核、记帐、异常单据提报和跟踪处理，采购部报单价的审核及异常报价单的跟踪处理，生产工单的跟踪及异常提报，委外订单的委外