企业首次公开发行股票（IPO）中若干会计税务问题处理策略.pdf

企业首次公开发行股票企业首次公开发行股票 （（IPO）） 企业首次公开发行股票企业首次公开发行股票 （（ ）） 中若干会计税务问题处理策略中若干会计税务问题处理策略 中若干会计税务问题处理策略中若干会计税务问题处理策略 主要主 要内内容容 主主 要要 内内容容 一、一、企业企业IPO中财务会计相关法律法规IPO中财务会计相关法律法规 一一、、企业企业IPOIPO中财务会计相关法律法规中财务会计相关法律法规 二、二、IPOIPO中若干会计与审计问题中若干会计与审计问题 二二、、IPOIPO中若干会计与审计问题中若干会计与审计问题 三、三、证监会审核中重点关注的财务会计问题证监会审核中重点关注的财务会计问题 三三、、证监会审核中重点关注的财务会计问题证监会审核中重点关注的财务会计问题 2 企业企业IPO中财务会计相关法律法规IPO中财务会计相关法律法规 企业企业IPOIPO中财务会计相关法律法规中财务会计相关法律法规 ■■ 综合法律法规综合法律法规 ■■ 综合法律法规综合法律法规 1、《公司法》（修订后，2006年1月1 日起实施）新变化如： 设立股份公司审批权限变化、发起人数限额变化、注册资本最 低限额降低并可分期出资、出资方式修改、折股比例变化、取 消对外投资限制、股利分配方式不同 （库存股不得分配股利）、 取消资本公积补亏，累积投票制等。 2、《证券法》（修订，2006年1月1 日起实施） 3、《公司注册资本登记管理规定》（2006年1月1 日起执行） 3 企业企业IPO中财务会计相关法律法规IPO中财务会计相关法律法规 企业企业IPOIPO中财务会计相关法律法规中财务会计相关法律法规 ■■ IPO发行管理办法及相关信息披露法规发行管理办法及相关信息披露法规 ■■ 发行管理办法及相关信息披露法规发行管理办法及相关信息披露法规 1、《首次公开发行股票并上市管理办法 （证监会（2006 ）32号令，2006 年5月起执行） 《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条发行人最近3年内主营 业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号 2、《关于做好新老划断后证券发行工作相关问题的函》（发行监管函 （2006 ）37号），仅保留股票发行审核标准备忘第5号、第8号、第16号、 第18号。 3、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第1号-招股说明书》 （2006年修订）、 《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第7 号—股票上市公告书》、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准 则第9号-首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）。 4、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号-净资产收益率和每股收 益的计算及披露》（2010年修订）、 《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第15号-财务报告的一般规定》（2010年修订） 4 企业企业IPO中财务会计相关法律法规IPO中财务会计相关法律法规 企业企业IPOIPO中财务会计相关法律法规中财务会计相关法律法规 ■■ IPO发行管理办