税务会计所得税会计.pptVIP

（十二）、在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中所得税项目的金额产生影响的有（ ）。A.本期转回前期确认的递延税款借项金额　　 B.本期转回前期确认的递延税款贷项金额　 C.本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额　 D.本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额　 答案：ABCD 税务会计所得税会计 一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 （一）永久性差异 1．? 正差异： A．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。 B．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠 C．会计中不确认的收入，在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款、售后回购。 2．?负差异 ： A．取得的国债利息收益； B．未超过补亏期的用于补亏利润； C．被投资企业的税率 投资企业所得税税率时，本期确定的股权投资收益。 （二）时间性差异 1．可抵减的时间性差异（正差异）： A．因计提资产减值准备形成的支出； B．因“或有事项”确认而形成的支出； C．因固定资产折旧产生的会计多计费用； D．因会计推迟收入的确认少计的收入； E．开办费加回多摊销的部分。 2．?应纳税时间性差异（负差异）： A．因被投