企业内部控制论与实践.ppt

环境风险 1. 竞争者 － 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 － 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系 － 直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 － 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自 身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 － 自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 － 由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险 － 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中 的优势地位 8. 金融市场风险 － 由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产 造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 － 岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 － 新产品无法被市场接受 4. 效率 － 企业效率底下令成本高居 5. 能力 － 企业生产能力过剩或者不足 流程风险－营运风险（续） 6. 表现差异 － 企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距 7. 时间拖延 － 业务流程耗时过多 8. 存货遗失 － 由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损 失 9. 符合 － 由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标 流程风险－营运