财务管理PPT第六章__营运资本投资决策.pdf

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第六章营运资本投资决策 主要内容 主要内容 ♠第一节 营运资本投资概述 ♣第二节 现金管理 ♥第三节 存货管理 ♦ 第四节 应收账款管理 第一节 营运资本投资概述 第一节 营运资本投资概述 营运资本的概念 营运资本的基本特征 营运资本需求的概念 资金匹配战略 营运资本的概念 营运资本的概念 企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金 广义:毛营运资本=流动资产 广义:毛营运资本=流动资产 狭义:净营运资本=流动资产-流动负债 狭义:净营运资本=流动资产-流动负债 营业资本循环 营业资本循环 现 金 表现在资产负债表上: 表现在资产负债表上: △应收账款 销 售 采 购 △应付账款 △产成品 △原材料 生 产 表现在资产负债表上: △原材料 △半成品 △产成品 营业循环及其对资产负债表的影响 资金形态变化 资金形态变化 货币形态 储备形态 生产形态 商品形态 货币形态 货币形态 储备形态 生产形态 商品形态 货币形态 资金 资金 资金 资金 资金 值 增 资金 资金 资金 资金 资金 营业循环过程中的资金形态示意图 订购原材料 原材料到货 销售 收回账款 存货占用期 应收账款占用期 应付账款期 资金循环周期 从供货商处收到发票 付款给供应商 现金循环的营业循环 材料存货 化 转 应付账款 应计项目 支付 支付 生产过程产生 现金及短期 产品存货 有价证券 收账

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