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第六章营运资本投资决策
主要内容
主要内容
♠第一节 营运资本投资概述
♣第二节 现金管理
♥第三节 存货管理
♦ 第四节 应收账款管理
第一节 营运资本投资概述
第一节 营运资本投资概述
营运资本的概念
营运资本的基本特征
营运资本需求的概念
资金匹配战略
营运资本的概念
营运资本的概念
企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金
广义:毛营运资本=流动资产
广义:毛营运资本=流动资产
狭义:净营运资本=流动资产-流动负债
狭义:净营运资本=流动资产-流动负债
营业资本循环
营业资本循环
现 金
表现在资产负债表上: 表现在资产负债表上:
△应收账款 销 售 采 购 △应付账款
△产成品 △原材料
生 产
表现在资产负债表上:
△原材料
△半成品
△产成品
营业循环及其对资产负债表的影响
资金形态变化
资金形态变化
货币形态 储备形态 生产形态 商品形态 货币形态
货币形态 储备形态 生产形态 商品形态 货币形态
资金 资金 资金 资金 资金
值 增
资金 资金 资金 资金 资金
营业循环过程中的资金形态示意图
订购原材料 原材料到货 销售 收回账款
存货占用期 应收账款占用期
应付账款期 资金循环周期
从供货商处收到发票 付款给供应商
现金循环的营业循环
材料存货 化 转 应付账款 应计项目
支付 支付
生产过程产生
现金及短期
产品存货 有价证券
收账
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