第5章信用证概论.pptVIP

第五章  信用证概论 学习目标 理解信用证的基本概念、特点、分类和作用 掌握信用证的基本格式与内容 熟悉信用证的业务流程 本章提要 信用证结算方式概述 信用证的格式与基本内容 信用证的流转程序 第一节 信用证概述 一、信用证的定义及含义 信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据申请人（一般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。 UCP600对信用证的定义： 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 信用证结算是银行信用 信用证结算是银行凭单付款 开证行的付款方式有三种： 1)如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。 2)如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。 3)如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。 信用证的含义： 信用证时开证银行以自己的信用向受益人所作的一项书面承诺或保证。 信用证是银行信用为商业信用所作的一种担保 信用证时有条件的付款承诺 开证行的付款形式是多样的 开证银行可以在接受请求后开证，也可以主动开证 二、信用证的性质及特点 （一）信用证是一项独立的自足文件 信用证是开证行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然是以贸易合同为依据开立的，但是一经开立就不再受贸易合同的约束。 信用证业务的各关系人只受信用证条款的约束，由于银行不是贸易合同的当事人，银行不受贸易合同的约束。 （二）开证行承担第一性的付款责任 信用证是开证行以自己的信用做出的付款保证，所以，一旦受益人满足了信用证规定的付款条件，就可以直接向开证行要求付款，而无须向开证申请人要求付款。开证银行负有第一性的付款责任，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。 （三）信用证结算是一种纯粹的单据业务 UCP600第五条规定：银行处理的是单据，而不是与单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 银行只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相符即可，而对于出口商所提交货物的实际情况是否符合贸易合同，能否安全、如期到达目的地等均不负责，也不受贸易合同争议的影响。对于单据的真伪、单据在传递过程中的丢失，银行也不负责任。 三、信用证的作用 （一）对进出口双方提供的银行保证作用 对于进口商来说，信用证结算方式可以保证进口商在支付货款时取得代表货物所有权的单据。而且还可以通过信用证的条款控制出口商按质、按量、按时地交货。 对于出口商来说，信用证结算方式可以保证出口商在履约交货后，只要提交符合信用证条款规定的单据，就能收到货款。同时，出口商也可以避免进口国家限制进口或限制外汇转移所可能产生的风险。 （二）对进出口双方提供的资金融通作用 对进口商来说，在向开证行申请开立信用证时，无需向银行缴纳全部开证金额，只需支付部分押金，等收到单据后才向开证行赎单付清差额。如果开立的是远期信用证，进口方还可以用信托收据向开证行借出单据先行提货出售，等信用证到期再向开证行付款。 对出口商来说，出口商可以在装船前，可凭信用证向出口地银行申请打包放款，进行装船前的融资；也可以在货物装运后，凭信用证所需单据向出口地银行申请做出口押汇（即议付款项），取得全部货款。 （三）信用证对银行的作用 扩大业务量，获得商业利益 风险较小，甚至无需占用资金 信用证结算方式的缺点 信用证结算手续复杂，费用较高。具有长期贸易关系的贸易商或跨国公司之间的结算更愿意采用依托商业信用的结算方式，如托收、预付或赊销与保理相结合的结算方式，特别是欧盟国家之间的贸易结算。 在信用证业务领域依然存在着形形色色的风险隐患，围绕着信用证的欺诈犯罪行为屡见不鲜，严重地损害了受害当事方的权益。 四、信用证分类 （一）按照信用证使用目的的不同，分为商业信用证、备用信用证和旅行信用证 商业信用证：以清偿贸易债务为目的而由开证行向受益人开立的信用证。 备用信用证：又称担保信用证，是一种银行保证性质的支付承诺。 旅行信用证：银行为顾客在国外旅行中，能随时取得所需费用而开立的信用证。 （二）按照是否提交货运单据为付款条件，分为光票信用证和跟单信用证。 光票信用证主要用于贸易结算。开证行风险较大。 跟单信用证在贸易中广泛使用。 第二节 信用证的格式与基本内容 一、信用证格式 信用证的格式并不统一。《最新国际商会标准跟单信用证格式》（ICC516，简称“516格式”） 二、信用证基本内容 信用证的内容无统一规定，每一份的条款内容及措辞可能各不相同，但基本内容大致包括： 关于信用证本身的项目 关于汇票(Draft)的项目 关于单据的项目 关于商品的描述(Description of Goods) 关于运输的项目 其他事项(Other C