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企业挂牌新三板的财务问题与处置分析 【摘要】新三板市场的岀现，使资本市场服务变得更加完善，有效 加快了企业自身改革速度，使其获得了更好的发展。也正因如此，？？内挂 牌新三板企业数量已经呈现出了逐年上升的趋势，而在这种背景Z中企业 财务问题也逐渐显现了出来，得到了社会各界的重视。本文将以对新三板 的介绍入手，对挂牌企业存在的财务问题以及相应的问题优化方式展开全 血论述，并会就该类型企业财务梳理中的成本核算有关内容进行分析，旨 在提高新三板企业财务水平，保证国内国民经济水平的稳定提升。 【关键词】资本市场 新三板 挂牌企业 财务问题 挂牌条件 新三板的推出，为我国企业股份转让系统注入了新活力，帮助企业建 立起了外部融资体系，使其能够得到直接融资机会，这不仅为企业拓宽了 融资渠道，同时也使企业摆脱了政府补助以及银行信贷等资金的过度依 赖，为企业规模不断扩大奠定了良好基础。虽然新三板市场中具有诸多优 势，但挂牌企业所存在的产物问题仍然不容忽视，如果不能及时、妥善对 这些问题进行解决，就会对企业上市以及日常运营造成直接影响，并不利 于企业的发展。为了有效解决挂牌企业财务方面的问题，我们首先应对“新 三板”这一概念进行全面性了解。 一、企业挂牌新三板 (-)新三板 在21世纪初期，在股权代办转让系统中，三板市场开始诞生，主要 负责承接退市公司以及两网公司［1］。自此五年后，中关村科技园，中的 非上市股份公司加入到股权代办转让系统内，三板市场由此发生转变，逐 步趋近于完善状态，这就是所谓的“新三板” ［2］。国内新三板市场一直 处于改进与调整的状态，资本市场体系层次也变得更加多样化，不仅包含 主板以及创业板，同时产权市场以及场外柜台交易网络也涵盖在其屮，资 本市场体系发展势头较为乐观。 （二） 新三板挂牌条件 企业想要进行新三板挂牌，第一必须保证自身存续在两年以上，其中 有限公司的改制，可以连续进行计算；第二主营业务较为理想，可以满足 持续性经营以及记录的要求；第三准备挂牌公司口身的治理结构要保持完 整，整体经营运作要保持规范性；第四必须在符合相关法律要求与规定的 情况下，进行股份发行与转让，家公司的注册地点应在国家试点的高新园 区Z屮；第五必须要获得当地政府所出具的试点资格确认函，才可进行挂 牌⑶。 通过对新三板的研究可以发现，它是企业进行创业板上市的基础市 场，能够运用私募增资、价格发现以及引入风险投资等手段，来对挂牌企 业融资能力进行强化，并会通过部门监督以及对运营方式进行规范等方 法，实现挂牌企业治理结构的不断完善，使英能够更加符合资本市场要求, 保证试点企业能够与创业板上市公司标准相一致，使企业获得更好的发 展。 （三） 国内企业新三板市场现状 随着各项规章制度的不断完善与调整，企业创立门槛不在高不可攀, 越来越多的企业，尤其是中小型企业开始迅速崛起，有效带动了我国国民 经济的发展，使民众生活水平得到了显著的提升。但这些企业目前仍然面 临着融资难度较大的困境，其发展也遭遇到了一定的阻碍。随着资本市场 层次的不断丰富，窗外交易市场得到了发展，企业融资问题也得到了有效 的解决。而我国内场外交易市场，主耍分为地方性产权交易市场以及新三 板市场两种，其中以新三板市场的发展最为规范。 在21世纪10年代，新三板市场开始迅速壮大，我国挂牌企业已经超 过了上千家，且仍存在着不断发展的势头，整体市场发展态势较为良好 ⑷。 二、企业挂牌新三板存在的财务问题 (-)财务内部控制有待加强 在企业进行挂牌前，相关机构会对企业内部情况进行详细调查，并会 对企业财务内部控制水平进行明确，这就对企业提出了较为严格的要求， 部分企业在财务内部控制方面仍然存在着冇待完善之处。一方面企业内部 财务治理结构有待提高，财务责任分配永远存在着权责不明的情况，内部 审计流程也较为表面化；一方面企业财务风险评估能力相对不足，无法及 时对风险进行识别以及控制，使风险存在着进一步扩大的可能性；另一方 间内部财务管理监督力度有待提高，部分企业不仅存在着监督形式化的问 题，而且对于内部控制问题的改进速度也相对较慢，对企业发展形成了直 接的阻碍，这些问题都需耍引起挂牌企业的重视。 财务处理规范性有待提高 企业在新三板挂牌时，需要按照相应的会计准则，对自身财物管理进行规范，以确保能够符合相应规章制度的要求，从而成功进行上市，但部 分企业在财务处理规范方面仍然存在着一定的问题。部分企业并没有按照 会计准则进行财务管理，在管理过程中极易岀现会计估计随意以及其他方 面的问题，导致企业的财务状况无法得到真实反映，企业会计能力发展也 受到了严重的阻碍。同时由于对财务管理规范有所忽视，很容易导致财务 报表中的一些特殊问题处理不当，无法直观显现出企业实际经营情况，使 管理者无法以此为基准对企业各项