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 《审计学课程实验项目1——计划审计工作》 实 验 报 告 实验项目： 计划审计工作 实验地点： 商学实验中心 实验室名称： 103 学 院： 会计学院 年级专业班： 会计123、124 学生姓名： 姬明瑛 学号： 学生姓名： 宋玉琦 学号： 学生姓名： 张键 学号： 完成时间： 2015 年 6 月 6 日 开课时间： 2014 至 2015 学年第 二 期 成 绩 教师签名 批阅日期 《审计学课程实验项目1——计划审计工作》实验报告 一、实验目的 1．了解计划审计工作的作用和重要性； 2．掌握计划审计工作的内容、过程及相关审计工作底稿的填制； 3．掌握审计重点领域的确定与选择。 二、实验原理 根据内部控制系统即一个单位的董事会、监事会、经理层，为了实现其发展战略，提高经营活动效率，确保信息的正确可靠，保护财产的安全完整，遵循相关的法律法规，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化、使之成为一个严密的、较为完整的体系。 通过制定和实施审计计划，可视审计人员能够根据具体情况收集充分、适当的证据；可以保持合理的审计成本，提高审计工作效率和质量；可以避免与被审计单位之间发生误解。因此，对任何审计项目、审计组织而言，不论其业务繁简或业务规模大小，审计工作都是至关重要的。 审计计划通常包括对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。其中总体审计计划包括确定业务的特征、明确审计业务目标、重要会计问题及重要审计领域、审计工作进度及时间、费用预算等其他内容。具体审计计划则包括审计目标、审计步骤、执行人及执行时间、审计工作底稿的索引号及其他有关内容。 总体审计策略和具体审计计划都是组成审计计划不可缺少的一部分。总体审计策略使用以确定审计范围、时间、方向，并指导制定具体审计计划。具体审计计划则是根据总体审计策略制定的，是对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规划与说明。简言之，具体审计计划比总体审计策略更加详细。 三、实验内容 诚信会计师事务所接受长春平安纸业股份公司的委托，审计2010年度 12月31日资产负债表、该年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表。事务所委派注册会计师王一担任项目经理，负责编制审计计划。 一：了解被审计单位的基本情况 长春平安纸业有限责任公司成立于1999年1月，是由长春平安控股公司、光明公司以及江峰、林海岩出资设立的中型造纸企业。公司注册资本为4000万元，员工近1000人，厂区占地面积18万平方米，总资产近1亿元。 公司经营范围是开发、制造和销售纸张；主要产品有新闻纸、书写纸等共三个等级28个规格，公司注册商标是“梦想”。 二：了解被审计单位的行业状况 公司所处的行业为轻工造纸业，具有资金技术密集、规模效益显著等特点。目前，由于金融危机的影响，国际市场需求低迷。但国内市场面临的发展条件逐步向好，造纸主要原材料价格持续走高，在低碳经济的发展趋势下，环保门槛提高，市场竞争更加激烈。 2010年行业相关产品及原材料市场价格行情如下： 单位：元/吨 新闻纸 4000-5800 废纸浆 550-1200 书写纸 4800-6000 木浆 4000-5500 草浆 2100-2800 助剂 700-1000 2010年行业毛利率数据： 新闻纸 18.1% 书写纸 16.5% 三：审查被审计单位报表 资产负债表 编制单位：长春平安纸业有限责任公司 2010年12月31日 单位：元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 7,421,177.53 23,736,233.87 短期借款 3,650,000.00 11,650,000.00 应收账款 1,502,672.00 43,311,811.00 应付账款 465,961.41 5,359,130.00 存货 63,436,590.66 31,9