1、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》 - 山西传媒学院.docVIP

PAGE PAGE PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT - 2 - PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT - 1 - 附件1： 山西传媒学院 固定资产清查实施方案 为保证资产清查工作的顺利开展，根据财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办[2006]51号）和《全国行政事业单位资产清查工作方案》、《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）的要求，结合我院的实际情况，制定本方案。 一、资产清查的背景 根据国家政策规定，行政事业单位应定期进行全面的资产清理、盘查， 摸清资产规模、数量、质量、状态和存在问题，核实确认国有资产。目的是加强国有资产监督管理，真实反映资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，促进管理水平的提高和体制改革的深化。 二、资产清查的工作目标 （一）全面摸清家底 对学院固定资产情况进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产状况 。 （二）实现两个结合 资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合 （三）完善管理制度 完善固定资产管理制度、内部管理制度 三、资产清查的政策依据 1、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》 2、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》 3、《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号） 4、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号） 5、《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办[2006]51号） 6、《全国行政事业单位资产清查工作方案》 7、《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号） 8、《山西省行政事业单位资产清查工作实施方案》 9、山西省财政厅晋财资[2007]4号文件《关于印发〈山西省行政事业单位资产清查工作实施方案〉的通知》 10、关于印发行政事业单位资产清查工作中有关问题解答的通知财办行【2007】7号 四、资产清查工作组织及进度安排 （一）准备阶段 （1）制定实施方案 设立资产清查工作机构，制订资产清查工作实施方案； （2）成立“学院资产清查工作组” 为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，由全院所有系部组成，成立“资产清查工作领导组”和“清查小组”。资产使用人应为资产的责任人，所以部门均为各自资产负责，各部门负责人负责领导、组织和实施本单位的资产清查工作，且为资产的第一责任人。 （二）清查阶段 我院资清查方式产分为：1、属于二级管理部门负责管理的资产，由二级管理部门负责清查；2、不属于二级管理部门负责管理的资产，由资产处负责清查。 （三）汇总审核阶段 根据国家相关要求，委托有资质的审计机构对资产清查结果进行专项审计，对学院清理出来的各项损益及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；对个别经济事项出具经济鉴证证明；出具《资产清查专项审计报告》。资产清查工作领导组对资产清查的工作结果进行内部审核。 （四）账务调整阶段 根据内部审核工作结果及时进行账务处理，并办理相关资产管理手续。 （五）制度完善阶段 根据资产清查工作情况，经过清查后的固定资产按要求建立健全账卡，并进一步完善各项规章制度。 五、主要工作内容 （一）召开工作布置会 组织召开固定资产查工作布置会，要求资产清查不重不漏、不留死角、要防止出现少报、漏报、重报、虚报的问题。会计师事务所全过程跟踪，包括：前期准备工作、自查摸底工作、实地盘点工作、专项审计工作、汇总整理工作等。 （二）明确资产清查的责任分工，由资产管理处牵头，其余各部门各负其责。 （三）具体实施： 1、账务审核 （1）账务清理 由会计师事务所配合财务处对固定资产账务进行清理，要求基准日之前经济事项全部入账，内部流转全部结清、各部门间账账相符、外部事项全部结清、往来事项全部清理。如发现会计技术性差错，取得相关资产变动的证据后进行账务调整。 （2）权属审核 会计师事务所检查房屋产权证、车辆产权、采购发票等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。获取工程招投标文件、工程结算审核报告等资料。对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费。对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续； 2、合理进行资产分类 根据会计账簿，由会计师事务所配合资产管理处、财务处、总务处对资产进行合理分类。 3、落实资产使用和存放位置 根据会计账簿，由会计师事务所配合资产管理处、财务处、总务处落实资产的使用和存放位置。 4、填制“固定资产清查明细表” 根