课件增值纳税申报.pptVIP

《增值税纳税申报表附列资料》填表说明（附表二） l、本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各行数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 （1）第1行“(一)本期认证相符月本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。 《增值税纳税申报表附列资料》填表说明（附表二） （2）第3行“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第4行至第8行之和； （3）第4行“海关完税凭证”填写本期纳税人按照税收法规规定依据海关完税凭证申报抵扣的进项税额情况，包括税率为17％、13％的进口货物。“税额”栏应等于《海关完税凭证抵扣清单》“税款金额”栏合计数。 （4）第5行“农产品收购凭证及普通发票”填写本期纳税人因购买免税农产品，按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及取得的普通发票申报抵扣的进项税额情况。 《增值税纳税申报表附列资料》填表说明（附表二） （5）第6行“废旧物资普通发票”填写本期纳税人购买废旧物资，按照税法规定依据普通发票申报抵扣的进项税额情况。“税额”栏应等于《废旧物资普通发票抵扣清单》“计算抵扣税额”栏合计数。 （6）第7行“货物运输发票”填写本期纳税人因购进、销售货物，按照税法规定依据货物运输