税务会计处理易错问题破解-云南大学出版社.pdfVIP

◎ 总　序 今天的生产领域产能过剩，调整、转型成为必由之路；服务领域 需求旺盛，但竞争异常激烈……无论你的企业处在什么样的竞争环境 中，都需要财务管理的全面配合。企业经营的核心是资金和产品，只有 以产品为核心的经营业务和以资金为核心的财务管理充分结合，即业财 融合，才能为企业带来未来的前景。 目前国内许多企业的财务管理没有实现业财融合，原因就在于财 务管理是一个团队的问题，而不是一个人的问题。企业必须是以企业财 务管理能力整体提升为前提，才有望实现业财融合这个最具企业竞争力 的目标。 今年，北京财税研究院就是围绕这一核心目的，审定了十门致力 于企业财务管理能力整体提升的培训课程，并确立了当中四门凸显财务 价值的课程进行教材编写，以给予财务管理人最急需的支持与帮助。 本丛书包含四册教材：《企业关键财务指标设定》《税务会计处 理易错问题破解》《薪酬激励的财税实操》《征管转型期纳税管理六大 技能》。编著者均为北京财税研究院研究员，国内知名院校的教师。丛 书各分册的编写都以企业实际案例为主进行分析说明，是企业财务管理 实践管理经验的萃取，具有很强的实操性。 希望本套丛书的出版，为业界同行和广大财务管理人提供一些 有益的管理思路和方法上的帮助，我们对读者朋友们的热心支持深 001 表感谢，书中细节是有待于不断完善的，对于不妥之处请大家给予批评 指正。 随着我国相关财税制度改革的深入，相信很多内容还将不断更 新，这里祝大家一起进步，共同赢来美好发展。 北京财税研究院　李永延 2016年4月21日 002 第一章　税务会计概述 ◎ 前　言 会计核算在税务管理中的作用在以前相当长的一段时间里被众多 的企业和财务人员所忽略，可喜的是在近几年随着纳税管理水平的提 升，理论界和实务界都意识到了会计核算对于规范纳税和防范税务风险 的重要作用。于是，税务会计作为一个重要的会计分支也开始快速发展 和完善起来，一方面在高等院校作为一门重要课程开设起来，另一方面 被各企事业单位高度重视和广泛运用。 本书共包括八个部分：第一章总论，主要明确税务会计的基本理 论，包括概念、特点、目标、前提、原则与财务会计的比较以及核算要 求等；第二章增值税会计实务、第三章消费税会计实务和第四章所得税 会计实务，采用了基本一致的架构，内容包括相关税收会计的科目设 置、基本计量、基本业务的核算以及部分疑难问题；第五章明确了个人 所得税会计核算、资源税和其他流转税会计核算、财产和行为税类会计 核算，旨在解决相关税种的基本业务核算；第六章纳税差错与稽查调账 会计实务，内容包括各种类型的会计差错核算以及主要税种在稽查查补 税款时的会计核算；第七章特殊业务税务会计核算实务，明确了政策性 搬迁补偿、政府返还土地出让金、企业间无偿划拨资产和改制上市评估 增值四类业务的涉税会计处理，第八章营改增会计实务明确了营改增对 企业会计核算的影响、营改增试点企业四项经济业务的会计处理、营 改增试点中特殊销售业务的会计处理，以及营改增零税率应税服务退 001001 税务会计处理易错问题破解 （免）税税务会计。 为较好地理解和运用本书所有的内容，读者应该具备较好的财务 会计核算能力和较好的税务处理能力。本教材结构简洁、内容精炼、分 析深入浅出，具有较好的实用性和操作性，既可作为财税实务工作者的 实践参考，也可以作为财经类高等院校的教材或补充读物。在本书的编 写过程中，力求体现以下特色： 1．专业性强。本书在内容安排上突出税务会