关于全市所得税工作的分析和思考.doc

PAGE \* MERGEFORMAT9 关于全市所得税工作的分析与思考 近期，所得税科对全市所得税工作现状开展了调研分析，并就进一步做好所得税工作进行了初步思考。现汇报如下： 一、现状分析 （一）基本情况分析 1.户籍情况。全市现有企业所得税纳税人C户，占户籍总数的39.27%，分布在778个行业。从行业看，批发、零售、建筑等是户籍最多的10个行业，户籍前10行业占户籍总量的74.4%（另，房地产331户）。从类型看，总分机构企业357户，其中分支机构347户，总机构企业10户。 企业所得税户籍前10名的行业 排名 行业名称 户籍数量 1 批发 7338 2 零售 3884 3 商务辅助服务 3309 4 建筑 3138 5 农产品种植 2383 6 信息技术 1602 7 运输 1117 8 其他未列明制造 1051 9 有形动产租赁 566 10 研发和技术服务 544 合计 24932 2.入库情况。2017年，全市国税系统入库企业所得税D万元，同比减收9329万元，占同期国税总量的C%。从区域看，A、B、C总量位列前三，分别入库34313万元、25048万元、10815万元；从行业看，金融、光伏、烟草位列前三，分别入库29720万元、18195万元、13572万元；从户籍看，A市烟草公司、C能源、A银行位列前三，分别入库13572万元、8268万元、6788万元。从趋势看，房地产业增长最为迅猛，同比增收5623万元；火力发电减收最为明显，同比减收14680万元。 此外，2017年全市入库非居民税收D万元，同比减收1331万元。 2017年入库企业所得税前10名行业 单位：万元 序号 行业名称 2017年入库 2016年入库 1 货币银行服务 29721 36283 2 光伏（含光伏发电） 19185 16109 3 烟草制品批发 13572 17678 4 铜加工 6194 1684 5 房地产开发经营 5956 333 6 道路货物运输 4610 5443 7 其他未列明制造业 2949 1952 8 其他未列明批发业 2898 5673 9 专项化学用品制造 2876 461 10 其他非金属加工专用设备制造 1934 1277 合计 89895 86893 2017年入库企业所得税前10名企业 单位：万元 3.优惠落实情况。2017年全市共有5504户次纳税人享受了企业所得税优惠政策，共减免企业所得税额23567万元，共免征、不征、减征收入138291万元，研发费用加计扣除31660万元。其中，小微企业减免企业所得税额7947万元（5133户次）、高新技术企业减免企业所得税额12800万元（24户）；免征国债或地方债券利息收入28180万元（7户次）、免征农林牧渔类收入479357万元（176户次）。 （二）征管现状分析。2017年全市共有21870户纳税人选择了查账征收。从申报收入看，纳税人申报收入总额1619.89亿元，其中营业收入1578.18亿元，营业外收入41.71亿元，营业外收入占比2.57%。从盈亏情况看，行业方面，715个行业中395个行业出现亏损，行业亏损面为55.24%；企业方面，3548户纳税人申报盈利，盈利面仅为16.22%。从税收负担看，全市申报应纳所得税额C亿元，企业所得税负担率为D%，位列全省倒数第S。 （三）内外比较分析。 1.国税系统横向比较分析。从总量看，我市国税部门征收企业所得税总量位列全省国税系统第7，与全市国税税收总量在全省位次相差2位；从占比看，我市国税部门征收企业所得税占全市国税税收总量的8.52%，占比低于全省国税系统平均水平5.67个百分点，占比为全省倒数第2，仅高于Y市。 2.国地税比较分析。从入库看，全市地税系统2017年征收企业所得税146558万元，同比增收29368万元，增长25.35%，较国税征收多18228万元，从户籍看，地税系统管辖企业所得税纳税人8350户，建筑、商务服务、房地产是户籍最多的3个行业，分别为2213户、1553户、1099户。从行业看，房地产和建筑业是其最大的两个税源行业，分别入库82885万元、42081万元，两行业占总量的85.27%。 二、存在的主要问题 （一）税种贡献不够高。从税种占比看，2017年我市企业所得税占税收总量的8.52%，占比全省倒数第二；从国地税比较看，我市是全省三个国税征收企业所得税总量少于地税的单位之一。尤其是全面推进营改增后，全市企业所得税总量不增反减。企