苏大财管ppt第十章 流动资产管理.ppt

第九章 流动资产管理 第一节 流动资产投资管理概述 企业流动资产的种类：现金、各种银行存款、应收及预付款项、存货 流动资产管理的特点 回收时间短 变现能力较强 占用形态经常发生变动 发生次数比较频繁 流动资产管理的基本要求 认真分析、正确预测流动资产的需要量 合理筹集，及时供应所需的流动资产 做好日常管理工作，尽量控制流动资产的占用数量 提高资金的使用效益，加速流动资产的周转 第二节 货币资金的管理 一、现金管理 货币资金：企业在生产经营活动中停留于货币形态的那份资产，包括库存现金、活期存款、现金支票、银行本票、银行汇票等。 企业持有现金的目的 交易性动机：需要现金作为日常业务过程的支付手段。 预防性动机：企业持有现金以应付意外事件对现金的需求。预防目的的现金取决于以下因素： 现金预测的可靠程度； 企业临时借款的能力； 企业愿意承担的风险程度。 投资性动机：持有现金以备用于投资机会。 现金管理的目的：在资产的流动性与获利能力之间做出选择，既保证正常的现金支付需要，又不闲置较多的现金，以获得最大的长期利润。 可以将一定的现金投资于“类现金”资产。 “类现金”：指在银行和金融市场的定期存款和有价证券。 影响现金余额水平的因素 预期现金流量； 现金流量的可能偏差； 重要的临时性支出； 企业未清偿债务的到期情况； 企业应付紧急情况的借款能力； 管理人员对现金短缺的基本态度。 现金短缺的