新开业纳税人办税指南 - 广东省税务局.pdfVIP

新开业纳税人办税指南 化州市地方税务局纳税人学堂 梁 燕 一、地税业务了解渠道 •1、网站：广东省地税局门户网站 •2、微信：广东地税、茂名地税 •3、咨询热线：12366-2 •4 、办税服务厅 广东地税微信公众号 茂名地税微信公众号 广 东 省 地 税 局 门 户 网 站 二、地税办税流程 •1、办理工商登记（十一证合一，三证整合） •2、新开业户报到 • 首次办理涉税事宜（如发生纳税义务办理纳税申报或者领 用、代开发票）时应到注册所在地税务部门（国税、地税） 进行税种（基金、费）核定（不含社保费），并按规定连 续按期纳税申报。 •3、按期申报税费及报送资料 •4、办理变更、清税 1、税种核定 • （先国税后地税）国税税种核定后，须携 带以下资料到相应的地税主管税务机关： 1）营业执照—核定附加税费及其他行业相关税种 2）经营场所证明或房产证明（即租赁合同、房产 证、土地使用证、宅基地使用证、产权人证明 等）—核定房产税、土地使用税 注：跨县（市）设立的非独立核算分支机构需同时提供总机构出具的分 支机构独立核算的证明、及印有统一社会码的营业执照复印件。 2 、开通网络申报、签订银行协议 • 1）定期定额核定（个体户） • 2）开通网报或CA数字证书 普通网报还不是真正的无纸化操作，纳税人需定期报送 申报表和财务报表加盖公章到税务部门。 • 3）签订三方扣款协议 需附报 《银行开户许可证》、 《纳税人存款账户账号 报告表》 3 、财务会计制度备案 • 1）备案对象： 查账征收的个体户、个人独资或合伙企业、 企业或其他单位（定期定额户的个体户不用报） •2）途径：电局、前台办理 •3）备案内容： 财务会计制度（会计处理办法） 会计核算软件（提供软件及使用说明书） 4 、日常的申报纳税--定期定额/ 查账征收的个体户、 个人独资企业、合伙企业 •1)申报的税费种 月：社保费 季：个人所得税-个体户生产经营所得、随增值税附征 的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。 (砖厂、石场、沙场：资源税) 年：房产税、土地使用税 一次性：印花税-资金账簿（启用资金账簿后申报） •2)申报方式 • 定期定额户：简易申报，超过定额部分的发票额通过 自助办税终端、电厅电局申报 • 查账征收户：电局网报 日常的申报纳税--企业 • 申报的税费种有： 一次性：印花税-资金账簿（启用资金账簿后申报） 月：社保费、个人所得税-工资薪金 季：随增值税附征的城市建设维护税、教育费附加、地方教 育附加（建筑企业：印花税，房产企业：印花税、土地增 值税） 年：房产税、土地使用税 另外：工会经费、残疾人保障金 •财务报表：实行按季报送，次年5月31日年报。 （报送期限）季度报送财务报表时间为1、4 、7、10四个月 份的企业所得税季度预缴申报期限，年度报送财务报表时 间为企业所得税汇算清缴申报期限。 5 、社保业务—无雇工个体户 • 本省和外省户籍无雇工的个体工商户均可在工商营业执照上登记的经 营场所所在地，以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险。 • 1）核定社保险种： 养老、养老+医疗 • 2）资料：营业执照副本、身份证（原件及复印件） • 3）签订扣缴社保费的ETS协议书 社保业务-- 有雇工个体、企事业单位 •1）核定社保险种：(6月1日)强制捆绑五险 养老+医疗+工伤+失业+生育 •2）资料：①营业执照副本原件及复印件； • ②劳动合同原件及复印件； • ③参保人的身份证复印件。 •3 ）开通网报、签订ETS协议 社保业务-- 免参保登记 •1、业主与所有用工都已达退休年龄且 无其他人员可参保的； •2、全员已在其他单位参保的（分支机 构、下属机构）；