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内部审计工作总结概论 工程审计工作总结 内部审计的目的是协助组织的管理成员有效地履行他 们的职责，促进有效的控制成本费用，达到服务于企业管 理，最大限度的提高经济效益。内部审计履行监督、管理、 控制、评价、鉴证、服务职能，向组织提供与所审查的活 动有关的分析、评价、建议、忠告和资料。评价内部控制 系统的适用性和有效性及执行质量。内部审计部门是组织 中一个重要的不可缺少的部门。 内部审计是企业管理的重要组成部分。内部审计对企 业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。 目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计 业务指导；内部审计缺乏独立性；内审人员重实务、忽视理 论研究;对内审作用及内审机构的有无缺乏认识；专业审计 人员配备不全，限制了内审工作的开展。现代企业内部审 计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审 局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。内部审计是 由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计。是内 部监督的重要形式。主要审计企业的财务收支及与其有关 的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动的会计资料 和其他有关部门资料。企业管理是企业为实现一定目的而 合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、 调节、监督经济活动的各种职能的总称。内部审计与企业 管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能和作用决定 的。内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。 一、内部审计的职能 1、 监督职能 监督职能是内部审计机构监察和督促本企业内部各种 经济活动在正常轨道上运行。通过对企业财务收支、经济 效益、财经纪律等方面的审查，监督其真实性、正确性、 合法性及有效性，是否全面履行经济责任等情况。 企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东 及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的 经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政 策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评 价;二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家 对企业的经济活动进行监督。 2、 管理控制职能 内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、 技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观 公正的作出结论，提出改进工作的意见和建议;协助领导进 行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济 效益。由此可见，内部审计部门是企业内部的一个重要的 具有管理和参谋性质的职能部门。 3、评价鉴证职能 内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准 对经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价是在掌 握实际情况的基础上作出的。评价过程的实质是针对审核、 检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出 不足的过程。评价是内部审计的核心职能。鉴证是对企业 的财务管理及其经济活动的鉴证和证明，据以作出审计结 论。内部审计部门接受政府审计局的委托或企业高层的指 令，对企业财务收支及经济活动进行审核、检查、鉴证， 反映和说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真 实、正确、合理和有效。 4、服务职能 服务职能是通过对被审查活动的分析和评价，向被审 计单位提供改进工作的建议和咨询服务，帮助其有效地履 行职责，提高工作质量的功能。企业内部审计的服务职能 有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成 其指派的任务;二是为国家审计机关及企业上级行业主管部 门服务，完成他们交办的工作。随着WTO的加入和改革开 放的需要，内部审计的职能正在逐步完善，对经济发展的 重要性正被人们认识。 二、内部审计的作用 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审 计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、 完成审计任务，在实现审计目标过程中(或之后)产生的客 观效果。 1、制约作用 内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监 督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审 计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济 秩序。主要有以下四个方面： 、制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。 通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制 止违规行为，有利于企业健康发展。例如，山东齐鲁増塑 剂股份有限公司审计科自成立以来，开展财务收支审计， 查岀不合规问题15项，金额达3 05万元，均按照国家法律 作了整改或上缴财政。有效地防止了违法违纪行为的产生, 维护了财经纪律，教育了财务人员，为今后细化管理奠定 了基础。 、披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保 证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事 实。纠正经济活动中的不正之风。事实上不少单位的信息 资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的“账外账” 和“两本账”及私设小金库现象，因此，有必要强化内部 审计监督，查错防弊，提高会计和审计人员的