中小企业全面预算管理(精).ppt

7、投资预算 规划部门负责固定资产投资预算的编制与执行。 固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。 具体包括： (1)目标 (2)编制依据 (3)措施 (4)编制要求 ××公司 ××年固定资产投资项目预算(7-1) 编报单位： 单位：万元 ? 序号 项目 名称 总投资 累计 投入 明年 投入 资金来源 固定资产 流动资产 小计 自有资金 贷款 1 2 ： 合计 8、新产品开发预算 技术部门负责新产品开发预算的编制与执行。 新产品开发预算是企业在预算期内科研开发、科研产业化方面的投资预算。 具体包括： (1)目标 (2)编制依据 (3)措施 (4)编制要求 (4)编制要求 ①?? 科研开发要有开题报告； ②?? 要分科研、产业化两方面进行预算； ③?? 科研投入要确保资金来源； ④?? 科研开发、产业化投产要明确进度、负责人和效果； ⑤要考虑科研开发的税收、贷款等方面的优惠政策。 ××公司 科研、新产品产业化投资预算(表8-1) 编报单位： 单位：万元 序号 项目数 资金来源 预计收益 ? 科研 产业化 小计 自有 贷款 其他 小计 科研 产业化 1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ： ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9、财务预算 财务部门负责利润表、资产负债表、现金流量表预算的编制与执行。 (1)利润表预算 预算利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。 一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、投资预算等有关资料分析编制。 (2)现金流量表预算 现金流量表预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内现金收支及其结果的预算。 它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。 (3)资产负债表预算 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映企业预算期期末财务状况的预算报表。 一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料以及利润表预算、现金流量表预算来编制的。 具体包括： (1)目标 (2)编制依据 (3)措施 (4)编制要求 ××公司 主要产品销售毛利预算(表10-1) 编报单位： 序号 产品名称 单价(元) 单位成本(元) 单位销售毛利 销售量 销售毛利总额 ? ? 本年 明年 增长 本年 明年 增长 本年 明年 增长 本年 明年 增长 本年 明年 增长 ? ? 预计 预算 率 预计 预算 率 预计 预算 率 预计 预算 率 预计 预算 率 1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ∑ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ××公司 主要经济指标预算(表9-2) 编报单位： 序号 项 目 本年预计 明年预算 增长率（％） （一） 偿债能力指标 1 流动比率 2 速动比率 3 资产负债率 4 利息保障倍数 （二） 营运能力指标 1 存货周转次数 2 应收账款周转次数 3 总资产周转次数 （三） 盈利能力指标 1 销售毛利率 2 成本费用利润率 3 总资产报酬率 4 净资产收益率 （四） 获取现金能力指标 1 销售现金比率 2 净利润现金比率 （五） 企业发展能力指标 1 销售增长率 2 利润增长率 3 资产保值增值率 三、全面预算编制的程序和进度 （一）全面预算编制的程序 企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1、下达目标。 2、编制上报。 3、审查平衡。 4、审议批准。 5、下达执行。 (二)全面预算编制的进度 1、市场调研与编制阶段(7月1日～10月31日) 2、初稿形成与会审阶段(10月下旬