会计综合模拟实验一.docVIP

第一笔：提现 借：库存现金——人民币4000 贷：银行存款——人民币4000 原始凭证：现金支票存根 第二笔：预借备用金 流程：借款人填写申请单——按内部控制管理制度由相关负责人审批——出纳审核无误后——支出现金借款 借：其它应收款——销售部张力3000 贷：库存现金——人民币3000 原始凭证：借款单 第三笔：缴存款项申请取得银行汇票 借：其它货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行——人民币户 60000 原始凭证：银行汇票委托书 第四笔：购买食堂餐具 借：应付职工薪酬——福利费1287 贷：银行存款——中行——人民币1287 原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联） 分摊福利费： 借：管理费用——工资及三项经费1287 贷：应付职工薪酬——福利费1287 （该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支） 第五笔：出口销售产品 借：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司99000美元818730元人民币 贷：主营业务收入818730（刺绣机1 10台 刺绣机2 10台） 按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。 原始凭证：出口增值税专用发票 暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。 借：应交税费－应交增值税－出口抵内销139184.1 贷：应交税费－应交