咨询报告：神马集团财务部全套流程文件.pdf

资金计划的管理 1 范围 适用于各部门编制资金使用计划，再由财务部加以汇总审批的业务 2 控制目标 2.1 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现 资金管理的规范性和有效性,以降低资本成本,提高资本收益率 2.2 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周 转顺畅 3 主要控制点 3.1 部门经理审核本部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确 3.2 主管副总审核超预算资金计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分 3.3 财务主管审核已汇总的月资金计划是否完整、真实、准确、合理 3.4 依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性， 以控制资金风险 4 特定政策 4.1 各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资 金计划 4.2 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等 下降。变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨 询费以及销售人员的佣金 12－1－1-5 4.3 财务行政副总审批超预算__％以内的月度资金计划，总经理审批超预算__％以内的 月度资金计划，董事会审批超预算__％及以外的月度资金计划 4.4 若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇 总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或 遇国家宏观政策的调整及其他突发事件 5. 资金计划管理流程说明C-12-001-001 步骤 涉及部门 步骤说明 1 相关部门 各部门依据部门预算和部门月度工作计划编制部门资金 计划/超预算资金计划 2 部门经理 相关部门经理审核本部门资金计划的内容是否完整、数 据是否真实、准确，将不同意的月资金计划返回 1 进行 修改，将超预算资金计划报主管副总审批 3 主管副总 参阅相关部门经理报送的部门资金计划 4 主管副总 主管副总审核超预算资金计划的内容、原因，理由是否 真实、合理、充分，将不同意的超预算资金计划返回 1 进行修改 5 财务部-会计 会计主管收集各部门资金计划，将各部门资金计划和公 主管 司年度预算及部门年度资金计划进行比较，汇总各部门 资金计划，交财务主管 6 财务主管审核各部门资金计划是否完整、真实、准确， 财务部-财务 结合现金流量提出具体意见，报财务部经理审批 主管 7 财务经理 财务部经理对预算内的月资金计划进行审批，同时对超 预算资金计划可能带来的风险进行分析，将超预算资金 9－10－10 步骤 涉及部门 步骤说明 计划报财务行政副总审批 7.1 财务行政副总审批权限内的超预算资金计划，将不同意 财务行政副 的超预算资金计划返回 1 进行修改，附修改意见。将超