2011年所得税汇算清缴年终技术盘点和操作攻略.pptVIP

纳多少 纳不纳 纳什么 什么时候纳 谁来纳 在哪里纳 1、六大风险 2、十大成因 涉税风险产生原因 1 主观故意 客观存在 2 内部产生 外部产生 3 政策层面 程序层面 4 会计人员 执法人员 5 常规风险 非常规风险 3、纳税评估五大通用指标 ： 1、收入类指标? 2、成本类指标 3、费用类指标 4、利润类指标 5、资产类指标 4、十大控制： 1、收入 2、扣除 3、资产 4、亏损 5、优惠 6、征管 7、特别纳税调整 8、非居民管理 9、境外抵免 10、重组清算 结束语： 课堂上的培训学习内容结束了，但是工作中的2011年的汇算清缴才刚刚拉开序幕 游刃尤“鱼” Email:yanmei006762@126.com * * * 第三节 确定个性化应对策略 第十三条 根据风险评估的结果确定的企业风险等级和单个企业的具体风险排序，采取不同策略分别应对高风险企业、中等风险企业和低风险企业的纳税遵从问题，重点关注带有集团、行业和地区普遍性的遵从风险，优先处理排序靠前的重要风险，着重防范和应对可能带来重大税收流失、反复出现的风险。 第十四条 对遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，应降低风险评估和测试的频率，尽量减少风险评估对企业经营的干预，更多地采用案头分析和企业自愿报送资料的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和效果；建立有效渠道，快速响应企业诉求，提高对低风险企业服务的质量；以企业自我检查为主，税务机关督导和复核为辅，帮助企业主动发现和应对风险，实现企业持续的自我遵从。如果企业出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应及时调整企业风险等级。 第十五条 对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以通过开展风险评估和测试、辅导企业开展自我检查等方式处理风险，但税务机关要加大督导和复核的力度；可以采取预约定价安排、遵从保证协议等措施协助企业事先应对相关税务风险；注重通过辅导和帮助企业建立税务风险管理机制，跟踪和监控后续管理措施，实现企业遵从。如果企业遵从度持续提高，可以调低企业风险等级；如果仍未改善或继续恶化，应调高企业的风险等级。 第十六条 对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，可以提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。风险应对策略主要采用实地评估测试、税务审计和反避税调查、移交稽查处理等，依法加大处罚打击力度；另一方面要采取约谈企业管理层等方式积极与企业沟通，帮助企业树立遵从的理念，解剖不遵从的原因，辅助企业建立税务风险管理机制，并监督机制的运行。如果企业遵从改善应及时调整风险评级；如果仍未改善或继续恶化，应作为重点管理对象，研究更具针对性的管理措施。 * * * * * * * * * * * * * * * * * 2、五大扣除专题（实际发生，与收入相关，合理） 1、工资福利专题：工资，奖金，衣食住行福利补贴，劳保费，教育经费，工会经费，五险一金，年金基金，商业保险，辞退补偿 2、借款专题：向谁借，借多少，扣除标准，担保费用，账务列支渠道，跨期问题 3、发票专题：“以票控税”与“实质重于形式”，什么是合法的扣税凭据？ 4、材料估价与费用预提与跨期列支专题：“权责发生”PK“收付实现”PK“配比原则” 3、资产十大风险把控 1、固定资产资本化标准的变化 2、折旧摊销方法，年限与残值的政策变迁 3、固定资产改扩建后续支出的政策要求 4、资产的评估增值,减值准备，公允价值变动与财产损失的税前扣除问题？ 5、无形资产的变化 6、长期待摊费用变化 7、装修支出的税收处理 8、投资性房地产 9、生物资产 10、资产税会差异的管理方法 4、亏损十大风险把控 1、亏损弥补期限 2、关于分回的投资收益弥补亏损，以及投资转让损失税收处理问题 3、应税所得是否可以弥补免税亏损 4、关于税务机关查增所得弥补亏损的处理 5、关于虚报亏损的稽查处理及企业处理 6、季度申报是否可以弥补以前年度亏损 7、汇总纳税成员企业的亏损弥补 8、重组业务中的亏损弥补 9、清算所得是否可以弥补亏损 10、境外所得弥补亏损 11、核定征收期间是否可以弥补查账期间亏损 12、放弃亏损弥补的利益是否可以重新享受 5、优惠十大风险把控 老税法优惠问题：有时代的烙印 履历表： 成分：外资与内资 出生地:区内注册，区外经营 出生年月：翻牌公司，主办与协办 时过境迁：出口，制造优惠的变迁 税收优惠 制定优惠的原则： 总原则：坚持国家产业政策方向，并把促进国民经济协调、可持续发展和社会全面进步作为制定税收优惠政策的基点。具体体现在： 1.公平税负原则 2.科学发展观原则 3.宏观调控原则