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4.9润滑油销售业务流程 一、 业务目标 1． 经营目标 1.1 获取最佳经营利润。 1.2 提高客户满意度，扩大市场份额。 1.3 保证资金安全，降低货款回笼风险。 1.4 降低外部采购成本，保证质量。 2 财务目标 2.1 核算规范，保证会计记录真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 油品购销符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度。 3.2 油品购销合同、相关协议符合合同法等国家法律、法规。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 随意降价导致收入减少。 1.2 擅自提价导致市场份额丧失。 1.3 客户不满意导致市场份额下降。 1.4 购销信用未经授权或授权不当，导致货款损失或不能及时回 笼。 1.5 库存过高,资金占用过大。 1.6 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增 加或商业纠纷。 1.7 对外采购油品数质量未达到合同标准，造成商业纠纷和经济 损失。 1.8 油品出入库未经授权或授权不当，导致资产损失。 1.9 未经审核,变更销售合同示范文本中涉及权利、义务条款导致 的风险。 2 财务风险 2.1 交易没有及时入账，期末发生截止性错误；虚假记录或财务 记录不准确、不完整；未按规定进行账务处理造成财务数据不 实。 3 合规风险 3.1 油品购销不符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制 度，受到处罚。 3.2 油品购销合同、相关协议不符合合同法等国家法律、法规和 股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 上报市场需求 1.1 地市公司润滑油经营管理部门根据市场需求及变化编写年、 月度需求计划。省 （市）分公司(区外销售公司)润滑油经营管 理部门对地市公司需求计划以及除军工用油及区外市场外的其 它客户需求进行汇总，经分管副经理审批后，分别于每年10 月、每月20日前向油品销售事业部上报下年度、下月度内部资 源需求计划。 2 编制下达计划 2.1 油品销售事业部根据股份公司年度生产经营计划，结合润滑 油分公司年、月度内部销售计划及省(市)分公司 （区外销售公 司）上报的需求计划，综合平衡后制定年、月度经营计划、内 部资源采购计划，按规定权限审批后执行。 对省 （市）分公司 （区外销售公司）的月度分解计划经分 管副主任批准后下达，年度分解计划经主任批准后下达。 3 内部采购 3.1 省 （市）分公司 （区外销售公司）润滑油经营管理部门根据 油品销售事业部下达的月度计划，将月度内部资源采购计划细 化为分品种计划，经部门负责人审批后上报油品销售事业部， 由油品销售事业部与润滑油分公司进行衔接后，下发各省 （市）分公司 （区外销售公司）执行。 【ERP】润滑油业务部门根据月度配置计划，在ERP系统中维 护采购订单，并根据发货通知单，及时创建内向交货单。 3.2 省 （市）分公司 （区外销售公司）采购股份公司内润滑油分 公司以外生产单位的润滑油产品，应与生产单位签订购销协议 或订单。 【ERP】业务部门根据购销协议或订单，在ERP系统中维护采 购订单，及时创建内向交货单。 4 外部采购 4.1 省 （市）分公司(区外销售公司)润滑油经营管理部门统一组 织对外部供应商进行评价，供应商信用等级报省 （市）分公司 （区外销售公司）信用管理小组 （经理任组长）审批；根据供 应商信用、同等质量级别的内部资源采购价格和市场情况建议 采购价格，填写 《外部采购申请表》，按规定权限报批。 4.2 省 （市）分公司 （区外销售公司）润滑油经营管