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运城职业技术学院2019届毕业论文 PAGE 毕业设计论文 论企业内部控制制度 学生姓名： 靳静静 学号： G160401056 系 部： 财务会计系 专 业： 财务管理 指导教师： 史瑞瑶 2018年10月 运城职业技术2019届毕业论文 第 第 PAGE \* MERGEFORMAT 1 页 共 6 页 论企业内部控制制度 摘要：内部控制制度是现代企业自我管理的重要手段，企业可以通过一个健全完善的内部控制贯彻实行有关法律法规和相关公司规章弧度，实现对单位内部的工作运行进行有效的控制和监督，可以对提供可靠的财务报告信息提供合理的保障，防范企业资产不合理流失等其他相关风险因素，最终能够帮助企业实现经营目标，得到更全面的发展。然而现在我国企业的内部控制制度不甚完善，亦或是执行力度不够导致内控制度不能够发挥其应有的作用。导致这种现状的原因之一是企业对内部控制的不重视和理解不完善。本文首先对企业内部控制加以概述，并对企业内部控制存在的问题加以叙述，其次探究现今企业内部控制的问题存在的原因，最后在对企业内部控制提出建议的基础上加以展望，希望内部控制的重要作用能够真正得以发挥。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 ? ? 关键词：中小企业，内部会计控制，问题，对策 改革开放20多年来，我国的中小企业得到了突飞猛进的发展。目前在工商行政部门注册的中小企业己超过10013万家，占全国企业总数的99％，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值比重超过50％，提供的出口占60％，上缴的税收占43％，并提供了75％的城镇就业机会，日益成为扩大就业的主渠道，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于中小企业规模小，人员少，他们在交易事项所使用的记录和处理方法及操作程序与大型企业有所不同。许多适合大型企业单位的内部控制在中型或小型单位则不常用、不适合或不需要。因此，关注中小企业的内部会计控制的研究，使得内部会计控制制度能与中小企业有机结合，起到有效作用，具有现实意义。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 1.研究的目的与意义? 我们所知道的企业会计信息、财务信息等失真，违法操作、违法经营等问题很大程度上都是因为内部控制的不完善或失效，给不能自律的企业员工带来了不法的漏洞途径。我国一些公司内部运营管理松弛随意，控制意识淡薄，造假行为严重，财务报告等财务信息失真的情况都表明企业急切需要大刀阔斧地对内部控制进行改革完善，建立健全有效的内部控制，营造积极的内部控制环境，渲染企业内所有员工内部控制的意识，加大加强监督检查措施力度，建立起一道又一道防线，使内部控制能够得到有效的贯彻和执行。现今社会上的企业内控及企业文化良莠不齐，有相当一些单位由于内控不严或虚设导致各种问题而屡屡曝光。因此建立健全以及如何建立健全有效的内部控制以及确保其得到贯彻的执行是非常有意义的论题，值得重视。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 2.内部会计控制概述 1958 年10月美国会计师协会的审计程序委员会发布的《审计程序公告第29 号》对内部控制定义所做的表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。对于内部会计控制的含义的理解我认为应该把握住三个重点： 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 2.1内部会计控制的目的 内部会计控制是为了一定目标而建立的一系列制度、程序和方法的集合或者说是体系，仅仅满足于制订各项管理制度，以为各项制度建立起来，内部控制就完善了的观点是错误的。不重视制度的执行与执行的方法，内部控制体系就是不完整的。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 2.2内部会计控制应涵盖的内容 内部会计控制应涵盖全部会计业务，从事前、事中直到事后，防止因为在制度中没有规定而忽视对某些行为的控制与监督，这些行为有可能导致风险的失控。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 2.3内部会计控制的意义 内部会计控制是连续动态过程与机制，它包含了两方面的意思：一是内部会计控制时时刻刻都必须执行，任何的疏忽都有可能导致内部控制的无效；二是内部会计控制是动态变化的，它应当随外部环境和内部管理变化的要求，相应地做出调整，不应墨守陈规。会计控制是动态变化的，它应当随外部