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企业纳税实务与会计处理试题（增值税、营业税部分） 一、单项选择题 1、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A、广告公司广告费收入 B、邮政部门邮政储蓄收入 C、某房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店零售化妆品收入 2、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将自产的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于个人消费 3、下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。 A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B、商业企业购进货物用于集体福利 C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D、生产企业购生产用原材料支付的运费 4、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是( )。 A、销售图书 B、销售金银首饰 C、销售化妆品 D、销售机器设备 5、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A、21.87万元 B、20.74万元 C、19.55元 D、20.7978万元 6、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）。 A、16500 B、16500/5 C、16500/(1+17%) D、5年后纳税，现在不纳税 7、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（? ）。? A.20万元? B.19万元 C.15万元 D.17万元 8、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。? A.收取的手续费? ? B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额? D.收取的违约金9、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ?）元。? A. 51? ? B.145.30? ? C.170? ? D.68 10、采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ）。? A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。? B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 。 C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 。? D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。? 11、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ ）。　A.征收增值税B.征收营业税C.镜框、相册应估价征收增值税D.既要征收增值税，又要征收营业税12、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（? ?）。 A、向税务机关申请减免营业税 B、向税务机关申请降低营业税税率 C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款 D、允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 13、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ?）。 A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额 C、银行贷款业务，以取得的全部货款利息收入为其实际的营业额 D、从事建造工程作业应以包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额 14、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ??）。 A、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B、融资租赁业务中的租赁费 C、无形资产投资入股时的评估价值 D、股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额 15、下列属于文化体育业征税范围的项目是（ ?）。 A、广播电视有线数字付费频道业务 B、有线电视台收取的初装费 C、广告的播映 D、出租文化场所 16、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元，当月公司花费制作费用10万元，付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（? ）。 A、4.5万元 ???B、4.25万元 ???C、2万元 ???D、1.5万元 ?17、下列不属于营业税免税项目的是（ ）。 A、单位和个人提供的垃圾处置劳务 B、保险公司1年期以上的返还性人身保险业务 C、科研单位技术转让收入 D、个人将购买2年的