中级多项选择合计20140815.doc

click 基础练习 行业： 业务年份：年 难易度：中级 一、多选题 (说明：本题型共240小题，每小题2.0分，共480.0分) 1、 某酒精厂将自产的酒精作为投资投入瑞华公司，该批酒精的成本为30万，最低售价35万，最高售价40万，占瑞华公司股份为10%，该项业务中酒精厂少缴以下哪几个税种？ 凭证 正确答案：B,C,D,E A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.城建税 E.企业所得税 答案解析：自产货物用于投资，属于增值税的视同销售，故将自产的酒精作为投资投入瑞华公司，应缴纳增值税，酒精属于应税消费品，将自产应税消费品用于投资也属于消费税的视同销售，还应缴纳消费税，故还需缴纳附加税城建税。企业确认收入，也应缴纳企业所得税。 2、 某酒精厂将自产的酒精作为投资投入瑞华公司，该批酒精的成本为30万，最低售价35万，最高售价40万，占瑞华公司股份为10%。该酒精厂将酒精投入给瑞华公司应计收入，但该厂却计入到库存商品，隐瞒收入，且影响流转税。应借记长期股权投资—瑞华公司488000，贷记主营业务收入400000，补缴增值税68000，消费税20000，该酒精厂应补缴税款多少？ 凭证 正确答案：B,D A.补缴营业税20000元 B.补缴增值税68000元 C.补缴增值税51000元 D.补缴消费税20000元 E.补缴消费税15000元 答案解析：自产货物用于投资，属于增值税的视同销售，故将自产的酒精作为投资投入瑞华公司，应缴纳增值税，酒精属于应税消费品，将自产应税消费品用于投资也属于消费税的视同销售，还应缴纳消费税，故还需缴纳附加税城建税。该酒精厂将酒精投入给瑞华公司应计收入，但该厂却计入到库存商品，隐瞒收入，且影响流转税。应借记长期股权投资—瑞华公司488000，贷记主营业务收入400000，补缴增值税68000，消费税20000，故BD正确。 3、 收到款项计入到管理费用，是企业隐瞒收入，影响流转税及附税、企业所得税。隐瞒的收入的金额是7500000元，请指出企业可能影响的税种。 凭证 正确答案：B,C A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税 答案解析： 题干与凭证不符。 4、 请指出根据企业以上凭证，以下说法正确的是（） 凭证 附件 正确答案：A,B,C,D A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。 B.如果将折扣额另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 C.调增增值税计税依据100000元 D.应补报增值税17000元。 答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，如果将折扣额另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。根据专用发票，销售乙产品应缴纳增值税为=100000*17%=17000元。故ABCD正确。 5、 据了解，该产品成本为80000元，计税价格为100000元。请指出根据企业以上凭证，以下说法正确的是（）。 凭证 正确答案：A,B,C A.收入少计100 000元 B.利润少计20 000元 C.影响企业所得税 D.影响营业税、印花税 答案解析：企业将自产产品作为职工福利，属于视同销售，应当确认收入100000元，因此利润少计100000-80000=20000元，也少缴了企业所得税。故ABC正确。 6、 据了解，该产品成本为80000元，请指出根据企业以上凭证，以下说法正确的是（）。 凭证 正确答案：A,B,C,D A.虚增收入100 000元 B.同城调拨不交增值税 C.应调减企业所得税 D.交增值税 答案解析：根据凭证，发交本公司同城不独立核算部门的乙产品，不属于增值税视同销售，不需要计提销项税额，并且发往的是不独立核算部门，不应确认收入，虚增收入100000元，同时虚增成本80000元，要调减企业所得税。故ABC正确，答案有误。 7、 据了解，安装电梯是合同的重要构成部分。该产品电梯成本为460000元，电梯的安装调试是在2013年1月5日完成。请指出根据企业以上凭证，以下说法正确的是 凭证 正确答案：A,B,D A.应在电梯安装后确认收入 B.应调减当期企业所得税 C.应调增当期企业所得税 D.应调减增值税 答案解析：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，故A正确。那么2012年该项业务不应该确认，因此暂时不缴纳