实验10科目汇总表核算组织程序.pptVIP

新编基础会计学模拟实验（第二版） 【实验指导】 一、科目汇总表核算组织程序 P103 会计核算组织程序又称账务处理程序或会计核算形式，是指在会计循环中，企业所采用的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式、登记账簿的方法和会计循环程序。 科目汇总表核算组织程序又称记账凭证汇总表核算组织程序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种会计核算组织程序。它是在记账凭证核算组织程序的基础上发展、演变而来的一种会计核算组织程序。 二、科目汇总表的编制方法 P103 科目汇总表是根据记账凭证（收、付、转账凭证或通用记账凭证），按照相同的科目进行归类，定期（5天、10天、半月、或月末一次）进行汇总，编制的汇总表。具体编制步骤如下： （一）根据编制期内的全部记账凭证所涉及的每一个会计科目开设并登记“T”形账户（或科目汇总表工作底稿），将本期全部记账凭证的发生额一一记入有关“T”形账户（或科目汇总表工作底稿） （二）计算每一个“T”形账户的本期借方发生额与贷方发生额合计数 （三）将每一个“T”形账户的借方发生额与贷方发生额合计数填入科目汇总表中与有关科目相对应的“本期发生额”栏，并将所有会计科目本期借方发生额与贷方发生额进行合计，借贷相等后，一般说明无误，可用以登记总账。 参考答案 1.3月21-31日的记账凭证（会计分录）见P223-226 2.相关计算及分配表